现金收付制度是规范企业现金流动、保障资金安全的核心制度，主要包含以下内容：
一、现金收付管理范围
- 现金收入
包括职工工资、奖金、津贴、劳务报酬、差旅费、福利费、备用金退还、不能转账的销售收入及小额零星收入（通常指1000元以下）。
- 现金支出
涵盖采购支出、日常经营费用、投资支出、员工借款、社会保险费、预收押金退还等。
二、基础管理制度
- 收支两条线
生产经营收入、支出必须通过财务结算，严禁私设小金库或账外资金。
- 凭证管理
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所有支出需合法合规的原始凭证，禁止虚列支出或套取现金。
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纳税凭证、合同等需与收支凭证分开管理。
- 审批流程
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支出需经部门领导、主管经理、总经理审批，大额支出需额外审核。
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收入确认前需核对真实性、合法性，禁止虚开发票。
三、操作规范
- 银行账户管理
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现金收入需当日送存银行，禁止坐支现金。
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银行转账优先于现金支付，大额支付需提前审批。
- 日记账管理
- 出纳需每日登记现金日记账，做到日清月结，确保账实相符。
- 票据管理
- 支付凭证需加盖“收讫/付讫”戳记，收款凭证需编号、盖章。
四、监督与风险控制
- 内部审计
- 定期对现金收支进行审计，检查凭证真实性、审批合规性。
- 违规处理
- 严禁白条抵库、保留账外资金、编造用途等违规行为，违者依法处理。
- 限额管理
- 单笔/日均现金支付设限额（如5万元/人/日），超限需审批。
五、附则
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培训与考核 ：定期对财务人员进行现金管理培训，纳入绩效考核。
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信息系统支持 ：建立现金管理信息系统，实现收支自动化、透明化。
通过以上制度设计，企业可有效规范现金流动，防范财务风险，提升资金使用效率。
