根据2025年个人所得税计算规则，湖南益阳社保基数为10000元时，扣除起征点、专项附加扣除及社保后，月应纳税额为75元。具体计算如下：
一、扣除标准与基数
-
起征点 ：2025年个人所得税起征点为5000元；
-
专项附加扣除 ：需根据个人实际情况（如子女教育、住房贷款等）在8000-12000元范围内扣除；
-
社保缴费比例 ：假设社保缴费基数为10000元，单位和个人各缴纳529元（养老保险8%+医疗保险2%+失业保险0.5%+工伤保险0.1%+生育保险0.8%）。
二、应纳税所得额计算
应纳税所得额 = 工资收入 - 起征点 - 专项附加扣除 - 社保缴费
= 10000元 - 5000元 - 专项附加扣除（8000-12000元） - 1058元
= 3842元 - 专项附加扣除
三、税率应用
根据应纳税所得额选择税率：
-
3%税率区间 ：0-3000元；
-
10%税率区间 ：3000-4200元。
情况一：无专项附加扣除
应纳税所得额 = 3842元 - 8000元 = -4158元（负数，无需纳税）。
情况二：存在专项附加扣除（以8000元为基准）
应纳税所得额 = 3842元 - 8000元 = -4158元（仍为负数，无需纳税）。
四、结论
无论是否存在专项附加扣除，扣除后应纳税所得额均低于3000元，因此 月应纳税额为75元 （按3%税率计算）。
注意 ：若专项附加扣除超过8000元，需调整计算基数。例如，若扣除后应纳税所得额为3000元，则需按10%税率计算，但实际月应纳税额仍为75元（3000×10%-210元速算扣除数）。
