收到员工的生育津贴会计分录需根据企业是否垫付产假工资分情况处理:若未垫付,津贴直接支付员工并冲抵代垫社保;若已垫付,需比较津贴与工资差额进行冲抵或补发。
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未垫付产假工资的情况
- 计提社保/公积金时:借记成本费用科目,贷记应付职工薪酬。
- 代缴个人社保部分:借记其他应收款,贷记银行存款。
- 收到津贴:借记银行存款,贷记其他应付款。
- 支付员工时:扣除代垫费用后,剩余金额通过银行存款支付。
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已垫付产假工资且津贴等于工资
- 收到津贴后直接冲减管理费用等科目,无需额外支付员工。
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已垫付工资但津贴高于工资
- 差额部分需补发给员工,通过应付职工薪酬核算。
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已垫付工资但津贴低于工资
- 津贴全额冲抵企业成本,不足部分由企业承担。
生育津贴的会计处理需严格区分资金流向,确保合规性。企业应结合当地政策及内部制度,准确完成账务核算。