根据2024年最新个人所得税法规定，山西阳泉社保基数8600元时，扣除五险一金后的应纳税额计算如下：
一、基础计算（未扣除五险一金）
-
起征点 ：5000元
-
应纳税所得额 ：8600元 - 5000元 = 3600元
-
税率与速算扣除数 ：
- 3600元适用20%税率，速算扣除数为1410元
-
应纳税额 ： $$3600 \times 20% - 1410 = 720 - 1410 = -690 \text{元}$$
由于结果为负数，表示无需缴纳个人所得税。
二、扣除五险一金后的计算
假设五险一金基数为8600元（即单位和个人各缴纳4300元）：
-
扣除总额 ：8600元 × 18%（单位和个人合计） = 1548元
-
应纳税所得额 ：8600元 - 1548元（五险一金） - 5000元（起征点） = 2052元
-
税率与速算扣除数 ：
- 2052元适用20%税率，速算扣除数为1410元
-
应纳税额 ： $$2052 \times 20% - 1410 = 410.4 - 1410 = -999.6 \text{元}$$
仍为负数，无需缴税。
三、注意事项
-
社保基数差异 ：若单位实际缴纳的五险一金比例或基数与假设不符，需根据实际情况调整计算。
-
专项附加扣除 ：若存在子女教育、住房贷款等专项附加扣除，可进一步减少应纳税所得额。
在社保基数8600元的情况下，每月需缴纳的个人所得税为 0元 。
