根据医保账户余额的构成和使用规则，医保账户上年度余额的计算需要结合多个因素，具体说明如下：

一、医保账户余额的组成

1. 历年累计金额

   包含参保人过去各年度未使用的医保个人账户金额累积，这些金额不会随时间清零，可长期累积使用。

2. 当年缴费划入金额

   根据参保人缴费基数和单位缴费比例，每年按以下规则划入个人账户：

   • 缴费基数与年龄相关 ：

     • 不满35周岁：按缴费基数的0.8%

     • 35-45周岁：按1%

     • 45岁以上：按2%

   • 固定月缴额 ：

     首次参保次月开始每月划入100元，连续缴费满12个月后，次年再增加100元。

二、上年度余额的查询与计算

1. 查询方式

   通过医保卡网络平台或线下社保机构，可查看“当年余额”和“历年余额”两个明细，两者相加即为总账户余额。

2. 示例计算

   假设某职工：

   • 月缴费基数为8000元，年龄38岁（适用1%划入比例）

   • 单位和个人年缴费比例分别为9%和2%

   • 则年划入金额为： $$8000 \times 1% \times 2 + 100 \times 12 = 160 + 1200 = 1360 \text{元}$$

   • 若上年度累计未用金额为500元，则上年度总余额为：
     $$1360 + 500 = 1860 \text{元}$$

   • 但医保个人账户年缴存上限为2万元，若累计金额接近该上限，后续年份划入金额可能减少或暂停。

三、注意事项

1. 跨年度累积规则

   医保个人账户金额不设年度清零限制，但年缴存额有2万元上限，超出的部分会结转至下一年度。

2. 账户冻结风险

   若连续欠缴医保费用，账户可能被冻结，但余额仍可保留，需补缴后恢复使用。

3. 地区政策差异

   具体划入比例和上限可能因地区政策不同存在差异，建议咨询当地社保机构确认。

医保上年度余额由历年累计金额和当年划入金额共同构成，需结合个人缴费情况综合计算。若需精确查询，建议通过官方渠道核实账户明细。