当实付金额与发票金额不一致时，需根据具体情况进行规范处理，具体方法如下：

一、发票金额大于实付金额

1. 直接按实际支付金额报销

   依据《企业会计准则》，记账应遵循实际收支原则，即使发票金额高于实际支付金额，也以实际金额入账。

2. 差额处理

   • 若发票金额大于实付金额，且对方不再收取剩余款项，需按实际支付金额计入采购成本和进项税额，超出部分需在认证后做进项转出。

二、发票金额小于实付金额

1. 补足发票或分期支付

   • 补足发票 ：若对方未重新开具发票，需与供应商协商补开发票（金额需符合实际交易）。

   • 分期支付 ：可协商将差额部分分期支付，但需确保总支付金额与发票金额一致。

2. 差额核算

   • 若供应商拒绝补足或分期，需将多付部分计入 应付账款 （对方未提供发票时）或 预付账款 （对方先收款后提供发票时）。

   • 会计分录示例： $$借：应付账款/预付账款 \quad \text{差额金额}$$
     $$贷：银行存款 \quad \text{差额金额}$$

     收到发票后： $$借：应付账款 \quad \text{发票金额}$$
     $$贷：银行存款 \quad \text{发票金额}$$

三、其他注意事项

1. 发票真实性审核

   无论金额是否一致，均需通过税务机关或第三方平台核验发票真伪，避免因假票导致税务风险。

2. 审批与记录

   报销时需附上合理说明（如合同、协议等），并经过审批流程。所有差异需在财务记录中详细说明原因。

3. 特殊情况处理

   • 销售折让 ：若因商品质量问题或协议条款产生折让，需按实际货款金额重新计算增值税，并做进项转出。

   • 平销行为 ：因购买货物返还款项时，需按差额冲减进项税金。

四、示例账务处理

场景 ：实际支付110万，发票金额130万（增值税率13%）

1. 记账时： $$借：原材料 \ 97万 \quad \text{进项税} \ 13万$$
   $$贷：银行存款 \ 110万$$

2. 假设需补开发票：

   • 发票金额调整为110万，进项税13万，差额20万需转出： $$借：原材料 \ 2万 \quad \text{进项税转出} \ 0.35万$$
     $$贷：应交税费 \ 2.35万$$

通过以上方法，可规范处理实付与发票金额不一致的情况，确保财务数据真实可靠。