当实际支付金额与发票金额不一致时，需根据具体情况进行正确处理，具体方法如下：

一、发票金额大于实际支付金额

1. 按实际支付金额入账

   以实际付款金额作为账务处理依据，调整相关科目。例如：
   $$借：库存商品/管理费用等 \quad 贷：银行存款/应付账款$$

   同时需转出多计的增值税： $$借：应交税费-应交增值税（进项税转出） \quad 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）$$

2. 调整分录示例

   若原发票金额226万（含26万增值税），实际支付220万，则分录为：
   $$借：库存商品 220万 \quad 增值税（200万/1.13） \quad 应付账款 6万 \quad 贷：银行存款 226万$$

   后调整为：
   $$借：库存商品 220万 \quad 增值税（200万/1.13） \quad 贷：银行存款 220万 \quad 应付账款 6万$$

二、发票金额小于实际支付金额

1. 补开发票或调整支付

   若因对方开票错误或未及时付款导致，需与对方协商补开发票或补足差额。若无法补开发票，则需通过银行转账补足差额。

2. 调整分录示例

   若原发票金额226万，实际支付230万，则需补付4万，分录为：
   $$借：库存商品/管理费用等 \quad 增值税（226万/1.13） \quad 贷：银行存款 230万$$

   若后续收到补开发票，再按正确金额调整

三、其他注意事项

1. 销售折让处理

   若因商品质量问题或协议折扣导致，需开具红字发票或调整原发票金额，并重新计算增值税。

2. 现金折扣处理

   现金折扣与销售无关，按实际支付金额入账，后续冲回折扣部分。例如：

   • 原发票金额226万，折扣后实际支付222万，需冲回4万折扣：
     $$借：财务费用 2万 \quad 贷：应付账款 2万$$

3. 误差处理

   小额误差（如0.1%以下）可忽略不计，直接入账；大额误差需与对方协商调整。

4. 合规要求

   确保所有调整均符合税法规定，避免因发票问题引发税务风险。

四、错误处理原则

• 如实记账 ：按实际发生金额入账，避免虚增或虚减。

• 追溯调整 ：若涉及以前期间，需调整相关期初数据。

• 保留证据 ：保留与对方沟通记录、银行凭证等支持性文件。

通过以上方法，可规范处理发票与实际支付金额不一致的情况，确保财务数据真实性。