2025年社保缴费基数的计算规则如下：

一、计算依据

1. 基数设定原则

   社保缴费基数以 2024年度全省全口径城镇单位就业人员月平均工资 为基准，结合地区经济发展水平调整，设定上下限：

   • 上限 ：不超过社会平均工资的300%

   • 下限 ：不低于社会平均工资的60%

2. 地区差异

   不同城市根据经济水平确定具体数值，例如：

   • 上海：2025年社保基数分1倍（11396元）至3倍（34188元）共7个档次

   • 北京、深圳等一线城市上限突破4万元

   • 二三线城市下限多在4000-5500元区间

二、计算公式

1. 个人缴费基数

   个人实际缴费基数=（上年月均工资+奖金+补贴+年终奖）÷12

   • 年终奖 需全额计入当年缴费基数

2. 企业缴费基数

   企业通常按 最低基数 （当地社保部门公布的值）为员工缴纳社保，部分企业可能参考职工上年度平均工资

三、调整机制

• 社保基数每年 1-2月 由各地社保部门核定并公布

• 若职工工资高于上限，按上限计；低于下限则按最低标准缴纳

四、注意事项

1. 工资拆解陷阱

   避免企业通过"基本工资+绩效"等手段降低缴费基数，年终奖应全额计入

2. 灵活就业人员

   需按实际收入缴纳社保，签个体户协议可能降低保障水平

3. 查询方式

   可通过"个人所得税APP"核对全年总收入，或支付宝搜索"社保查询"对比缴费记录

以上规则适用于城镇职工，特殊群体（如灵活就业人员、退休人员）的社保计算有专门规定。