小规模纳税人和一般纳税人存在多方面的区别，具体如下：
- 认定标准不同
- 小规模纳税人：年应征增值税销售额小于等于500万元；公司不能正确核算增值税的进项、销项以及应纳税额；不能按照规定报送有关税务资料。不过连续12个月提供应税货物劳务收入超过80万，提供应税服务超过500万，应按规定办理一般纳税人资格登记 。
- 一般纳税人：年应征增值税销售额大于500万元；有健全的会计核算制度；能够按照规定报送有关税务资料。若公司的销售额大于500万元，企业无法选择，会被强制认定为一般纳税人 。
- 税率与征收率不同
- 小规模纳税人：一般适用3%或5%的征收率。比如出售不动产征收率为5%。在2023年，增值税政策由3%的征收率减按1%征收（执行期2023.1.1 - 2023.12.31），小规模纳税人可以选择开具1%或者3%征收率的发票，选择3%意味着放弃国家给予的优惠 。
- 一般纳税人：根据销售的货物、提供的劳务适用不同档次的税率，分别为13%、10%、9%、6%，涉及出口货物可能会有零税率或者退税政策。像商贸类适用13%税率，现代服务适用6%税率，建筑、交通、邮政等适用9%税率 。
- 税收优惠政策不同
- 小规模纳税人：季度销售额在30万元以内，可以免征增值税，另外城建税、印花税、房产税等税费还可以减征。若客户要增值税普通发票，适合选择小规模纳税人身份，也可以用多个小规模分摊每个月的开票，享受季度开票不超30万优惠政策 。
- 一般纳税人：无法享受上述小规模纳税人的税率方面优惠政策，但如果平时企业进项专用发票比较多，进项专票大于销项，能通过进项抵扣减少纳税额 。
- 发票使用区别
- 小规模纳税人：不管是取得的增值税普通发票还是增值税专用发票都不能抵扣增值税。只能开具普通发票销售商品，不过可以去税务局申请代开增值税专用发票，代开的增值税专用发票征收率为3% 。
- 一般纳税人：在获得增值税专用发票时，可以抵扣进项税，所以都会尽量要求供应商开具增值税专用发票，普通发票无法完成抵扣，会增加公司的运营成本。一般纳税人可以开具普通发票或增值税专用发票销售商品，专用发票需要认证后才能抵扣 。
- 计税方法不同
- 小规模纳税人：采用简易计税方式，基本计算公式为：应纳税额 = 销售额×征收率（增值税 = 价款×增值税征收率） 。
- 一般纳税人：采用购进扣税法（一般计税方式），基本计算公式为：当期应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额（增值税 = 销项税额 - 进项税额），即按照物品增值税征税，执行进销差价抵扣制度 。
- 纳税申报周期不同
- 小规模纳税人：一般是按照季度申报增值税 。
- 一般纳税人：常规情况下按月度申报增值税，不过也有特殊情况，如果企业规模较大可能1天、10天、15天申报一次 。
- 账务处理不同
- 小规模纳税人：记账报税相对宽松 。
- 一般纳税人：记账报税非常严格，必须要按照国家统一的会计制度来设置账本 。
