小规模纳税人季度开票超过30万，其增值税及相关税费的计算方式如下：
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增值税
- 一般情况：若小规模纳税人开具的是增值税普通发票，且不存在其他特殊政策适用情况，应按照销售额的3%计算缴纳增值税。例如，某小规模纳税人季度不含税销售额为40万元，则应缴纳的增值税为40万×3%=1.2万元。
- 特殊政策：根据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。所以如果小规模纳税人符合该政策条件，季度开票超过30万，可按照1%的征收率计算增值税。如上述例子中，若符合政策，则应缴纳的增值税为40万×1% = 0.4万元。
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城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
- 城市维护建设税以实际缴纳的增值税税额为计税依据，税率根据地区不同分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇的）。
- 教育费附加率为3%，地方教育附加率一般为2%。
- 假设上述例子中的小规模纳税人在市区，且符合增值税优惠政策，实际缴纳增值税0.4万元，则应缴纳的城市维护建设税为0.4万×7% = 0.028万元，教育费附加为0.4万×3% = 0.012万元，地方教育附加为0.4万×2% = 0.008万元。
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个人所得税
- 小规模纳税人取得的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用5%至35%的超额累进税率计算个人所得税。
- 具体计算时，需先将应纳税所得额确定出来，再根据对应的税率和速算扣除数计算个人所得税。例如，年度应纳税所得额为3万元以下的部分，税率为5%；3万元至9万元的部分，税率为10%等。
当季度销售额超过30万元时，小规模纳税人需要按照全额销售额计算并缴纳相应的增值税及附加税费，同时还需关注并正确计算个人所得税。建议咨询当地税务机关或专业税务顾问以获取最准确的税务指导。
