2025年度个税专项附加扣除标准
2025年个人所得税专项扣除，包括七项专项附加扣除以及个人养老金、税优健康险二项税收优惠政策。以下为你介绍七项专项附加扣除的标准：
3岁以下婴幼儿照护
- 扣除范围：纳税人未满三周岁的子女在照护期间产生的相关支出。
- 扣除标准：2000元/月/每个子女（定额扣除）。
- 扣除主体：
- 父母（法定监护人）可以选择一方按扣除标准的100%扣除。
- 父母（法定监护人）可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。
- 注意事项：具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
子女教育
- 扣除范围：
- 子女处于学前教育阶段的相关支出：子女满3岁至小学入学前处于学前教育阶段。
- 子女接受全日制学历教育的相关支出：学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
- 扣除标准：2000元/月/每个子女（定额扣除）。
继续教育
- 扣除范围：
- 在中国境内接受继续教育的支出。
- 学历（学位）教育期间（扣除期限不能超过48个月）。
- 职业资格继续教育支出：技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，并取得相关证书的当年。
- 扣除标准：
- 学历（学位）教育：400元/月（定额扣除）。
- 职业资格继续教育：3600元/年（定额扣除）。
- 扣除主体：
- 本人扣除。
- 个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除。
大病医疗
- 扣除范围：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分。
- 扣除标准：纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
- 扣除主体：纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶扣除，未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。
住房贷款利息
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住房租金
- 扣除范围：在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出。
- 扣除标准：
- 直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，1500元/月（定额扣除）。
- 除第一项所列城市，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。
赡养老人
- 扣除范围：纳税人赡养一位及以上年满60周岁（含）的父母，以及子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母的支出。
- 扣除标准：
- 独生子女，3000元/月（定额扣除）。
- 非独生子女：纳税人与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过1500元/月（定额扣除）。
- 分摊方式：
- 平均分摊：赡养人均摊。
- 约定分摊：赡养人自行约定分摊比例。
- 指定分摊：由被赡养人指定分摊比例。
- 注意事项：
- 约定或指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优于约定分摊。
- 分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。
