以下是2025年扣税申报流程的主要变化：
1. 企业所得税年度申报表变化
- 取消两张表：取消了《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）和《减免所得税优惠明细表》（A107040）
- 修订六张表：
- 主表：优化了利润总额计算口径，新增“稽查查补所得税额”和“特别纳税调整补退所得税额”
- 资产折旧明细表：加速折旧项目填报合并
- 研发费用加计扣除明细表：部分项目删减，口径有调整
- 税额抵免明细表：专用设备投资税额抵免填报规则优化
- 跨地区汇总纳税表：分支机构税款分摊计算方式调整
- 一般企业收入明细表等部分表单填报说明调整
2. 增值税申报表变化
- 出口货物信息数据归集：出口企业需登录电子税务局，确认出口货物信息数据用途，特别是进料加工复出口业务，需填报保税进口料件金额
- 申报表填写说明调整：
- 第28栏“分次预缴税额”填写说明更清晰
- 建筑服务“异地”“跨县（市）”表述删除，预缴规则简化
- 销售建筑服务、不动产、出租不动产的预缴税款填报优化
- 附列资料调整：
- 一般纳税人申报表附列资料（二）第23a栏“异常凭证转出进项税额”填报规则细化
- 预征率栏次填报口径优化，分支机构填报更明确
3. 个人所得税申报变化
- 专项附加扣除信息确认：纳税人需在2024年12月份使用个人所得税APP的“一键带入”功能，确认2025年度继续扣除的专项附加扣除信息
- 申报流程：
- 1.打开自然人电子税务局（扣缴端）。
- 2.输入公司识别号和密码登录。
- 3.进行【人员信息采集】和【专项附加扣除信息采集】。
- 4.进行【综合所得申报】，包括【收入及减除填写】、【税款计算】、【附表填写】和【申报表报送】。
- 5.缴纳税款
4. 新电子税务局影响
- 申报比对异常：新电子税务系统上线后，企业需注意减免税明细表比对异常问题，确保填报信息准确
5. 年终奖计提变化
- 年终奖计提时间：年终奖在12月31日之前发放属于2024年度收入，1月发放则属于2025年度收入
6. 印花税申报方式变化
- 按季度申报：2025年开始，印花税不再按月申报，而是按季度申报
7. 其他变化
- 未开票收入的处理：补开发票后需在当期附料资料中填写相关信息，确保填报信息完整
- 小规模纳税人减免政策：2025年全年继续实施小规模纳税人减免政策
这些变化旨在简化申报流程，提高申报效率，同时加强税务风险管理。企业及个人需及时了解并适应这些新变化，以确保合规申报。
