现金预算表中的各项现金支出计算通常涉及多个步骤和不同的数据来源。以下是详细的计算步骤和公式：
1. 期初现金余额
- 公式:
期初现金余额=上一期的期末现金余额\text{期初现金余额} = \text{上一期的期末现金余额}期初现金余额=上一期的期末现金余额
- 说明: 这是预算期开始时的现金余额。
2. 预计现金收入
- 公式:
预计现金收入=现销收入+应收账款收回+其他收入\text{预计现金收入} = \text{现销收入} + \text{应收账款收回} + \text{其他收入}预计现金收入=现销收入+应收账款收回+其他收入
- 说明:
- 现销收入: 当期销售商品或提供劳务的现金收入。
- 应收账款收回: 收回前期的应收账款。
- 其他收入: 包括投资收益、利息收入等。
3. 预计现金支出
- 材料采购现金支出:
材料采购现金支出=当期现购支出+支付前期赊购\text{材料采购现金支出} = \text{当期现购支出} + \text{支付前期赊购}材料采购现金支出=当期现购支出+支付前期赊购
- 直接人工现金支出:
直接人工现金支出=预计产量×单位产品工时×每小时人工成本\text{直接人工现金支出} = \text{预计产量} \times \text{单位产品工时} \times \text{每小时人工成本}直接人工现金支出=预计产量×单位产品工时×每小时人工成本
- 制造费用现金支出:
制造费用现金支出=制造费用预算数−折旧、摊销等非付现成本\text{制造费用现金支出} = \text{制造费用预算数} - \text{折旧、摊销等非付现成本}制造费用现金支出=制造费用预算数−折旧、摊销等非付现成本
- 销售及管理费用现金支出:
销售及管理费用现金支出=销售及管理费用预算−折旧、摊销等非付现成本\text{销售及管理费用现金支出} = \text{销售及管理费用预算} - \text{折旧、摊销等非付现成本}销售及管理费用现金支出=销售及管理费用预算−折旧、摊销等非付现成本
- 税费支出:
税费支出=预计应缴税费\text{税费支出} = \text{预计应缴税费}税费支出=预计应缴税费
- 资本性支出:
资本性支出=购置固定资产等支出\text{资本性支出} = \text{购置固定资产等支出}资本性支出=购置固定资产等支出
- 其他支出:
其他支出=包括利息支出、股利支付等\text{其他支出} = \text{包括利息支出、股利支付等}其他支出=包括利息支出、股利支付等
4. 现金余缺
- 公式:
现金余缺=期初现金余额+预计现金收入−预计现金支出\text{现金余缺} = \text{期初现金余额} + \text{预计现金收入} - \text{预计现金支出}现金余缺=期初现金余额+预计现金收入−预计现金支出
- 说明: 这是预算期内现金的盈余或短缺。
5. 现金筹措与运用
- 现金筹措:
- 如果现金余缺为负，需要筹措资金，如银行借款。
- 现金运用:
- 如果现金余缺为正，可以用于偿还借款或进行短期投资。
6. 期末现金余额
- 公式:
期末现金余额=现金余缺+现金筹措−现金运用\text{期末现金余额} = \text{现金余缺} + \text{现金筹措} - \text{现金运用}期末现金余额=现金余缺+现金筹措−现金运用
- 说明: 这是预算期末的现金余额。
示例
假设某企业某月的期初现金余额为100,000元，预计现金收入为500,000元，预计现金支出为450,000元。
- 1.现金余缺:现金余缺=100,000+500,000−450,000=150,000元\text{现金余缺} = 100,000 + 500,000 - 450,000 = 150,000 \text{元}现金余缺=100,000+500,000−450,000=150,000元
- 2.假设没有现金筹措和运用:期末现金余额=150,000元\text{期末现金余额} = 150,000 \text{元}期末现金余额=150,000元
- 3.如果需要筹措资金:假设需要筹措50,000元:期末现金余额=150,000+50,000=200,000元\text{期末现金余额} = 150,000 + 50,000 = 200,000 \text{元}期末现金余额=150,000+50,000=200,000元
总结
现金预算表的各项现金支出计算需要综合考虑期初余额、预计收入、各项支出以及筹措和运用情况。通过以上步骤和公式，可以较为准确地编制现金预算表，确保企业的现金流动性和财务健康
