现金支出预算的内容主要包括以下几类,具体涵盖经营性支出、资本性支出及财务性支出中的特定项目:
一、经营性现金支出
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生产成本相关
- 直接材料采购费用(如原材料、零部件采购)
- 直接人工费用(员工工资、奖金等)
- 制造费用(设备维护、水电费、折旧等)
- 销售及管理费用(广告费、运输费、办公费等)
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税费支出
- 所得税费用
- 增值税、营业税等税费
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其他日常支出
- 偿还应付账款(供应商货款)
- 差旅费报销、零星采购费用
二、资本性现金支出
- 长期资产购置:如设备、厂房等固定资产的购买支出
三、财务性现金支出
- 股利分配:向股东支付的现金股利
- 偿还借款本金(部分企业可能将其归入“现金筹措与运用”而非直接支出项)
四、特殊说明
- 不包含的内容:利息费用通常属于“现金筹措与运用”范畴,而非直接现金支出项。
通过上述分类,企业可系统性规划资金使用,确保运营、投资及财务活动的有序进行。