一、前期准备
- 材料准备
需准备营业收入证明（销售发票、服务合同）、成本费用凭证（采购发票、租金支付凭证）等财务资料。 - 确定税率
个体工商户多数属于小规模纳税人，适用3%的征收率（免税政策需根据销售额判断）。
二、填写申报表
- 基本信息
填写纳税人名称、识别号、所属期（如2025年1月-3月）。 - 销售额及税额计算
- 在“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”栏填写本期不含税销售额（销售额=含税收入÷1.03）。
- 若开具了增值税专用发票，需单独填写“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏。
- 进项税额
若有可抵扣的进项税额（如购进原材料），需在对应栏次填写。 - 应纳税额计算
- 应纳税额=不含税销售额×3% - 进项税额（如有）。
- 若符合免税条件（如月销售额≤10万元），需在“免税销售额”栏填写。
- 已缴税款与补退税款
- “本期预缴税额”填写已缴纳的税款。
- “本期应补（退）税额”为应纳税额减去已缴税款后的余额。
三、提交与缴税
- 核对数据
确保销售额、税额等关键数据准确无误。 - 提交申报
通过电子税务局网站或线下办税厅提交申报表。 - 缴纳税款
按申报表计算的税额通过银行转账或线上渠道缴纳。
四、注意事项
- 申报期限
小规模纳税人通常按季度申报（截止次年1月15日）。 - 免税政策
- 月销售额≤10万元（按季≤30万元）免征增值税及附加税（代开专票除外）。
- 农产品生产销售等特定行业可享受免税。
- 申报表类型
- 查账征收：填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。
- 定期定额征收：需填写《定期定额纳税人申报》。
五、操作流程示例（以电子税务局为例）
- 登录电子税务局，选择“增值税及附加税申报”。
- 选择“增值税小规模纳税人申报”，填写销售额、税额等信息。
- 提交后完成税款缴纳，并保存申报资料备查。
提示：具体操作可能因地区政策调整而变化，建议咨询当地税务机关或通过电子税务局获取最新指引。
