灵活就业女性在55岁退休时的退休金计算主要基于以下几个因素：
-
缴费年限 ：缴费年限越长，基础养老金越高。
-
缴费基数 ：缴费基数越高，个人账户养老金越高。
-
个人账户累计金额 ：个人账户累计金额越多，个人账户养老金越高。
-
当地社会平均工资 ：社会平均工资会影响基础养老金的计算。
-
退休年龄 ：退休年龄会影响计发月数，从而影响个人账户养老金。
具体计算公式如下：
- 基础养老金 ：
$$ \text{基础养老金} = \left( \frac{1 + \text{平均缴费指数}}{2} \right) \times \text{缴费年限} \times 1% $$
- 个人账户养老金 ：
$$ \text{个人账户养老金} = \frac{\text{个人账户余额}}{\text{退休年龄对应的计发月数}} $$
- 总养老金 ：
$$ \text{总养老金} = \text{基础养老金} + \text{个人账户养老金} $$
示例计算
假设一位灵活就业女性在55岁退休，缴费年限为15年，平均缴费指数为0.6，个人账户余额为5万元，当地社会平均工资为7500元。
- 基础养老金 ：
$$ \text{基础养老金} = \left( \frac{1 + 0.6}{2} \right) \times 15 \times 1% = 0.8 \times 15 \times 0.01 = 1.2 \text{元} $$
- 个人账户养老金 ：
$$ \text{个人账户养老金} = \frac{50,000}{164} \approx 308 \text{元} $$
- 总养老金 ：
$$ \text{总养老金} = 1.2 + 308 = 309.2 \text{元} $$
如果她延迟退休到58岁，多缴纳3年养老保险，个人账户余额会增加，并且享受更高的社平工资。假设社平工资每年增长2%，延迟退休后的社平工资为7500 × 1.02 = 7650元。
- 新的基础养老金 ：
$$ \text{新的基础养老金} = \left( \frac{1 + 0.6}{2} \right) \times 18 \times 1% = 0.8 \times 18 \times 0.01 = 1.44 \text{元} $$
- 新的个人账户养老金 ：
$$ \text{新的个人账户养老金} = \frac{50,000 + 3 \times 12 \times 50,000 \times 0.02}{164 + 3} \approx 316.5 \text{元} $$
- 新的总养老金 ：
$$ \text{新的总养老金} = 1.44 + 316.5 \approx 317.94 \text{元} $$
结论
延迟退休可以增加灵活就业女性的养老金水平，因为延迟退休意味着更长的缴费年限和更高的个人账户累计金额。此外，延迟退休还可以享受更高的社平工资，从而进一步提高基础养老金。因此，从经济角度来看，延迟退休通常更为划算。
