山东东营社保基数为19100元时，个人所得税的扣税情况主要取决于具体的扣除项和税率。 根据中国现行的税收政策，社保缴费基数19100元的情况下，个人所得税的计算需要先扣除社保费用，再根据扣除后的应纳税所得额适用相应的税率。以下是详细的计算和解释：
1. 社保费用扣除
- 养老保险：个人缴费比例为8%，即19100元 × 8% = 1528元。
- 医疗保险：个人缴费比例为2%，即19100元 × 2% = 382元。
- 失业保险：个人缴费比例为0.5%，即19100元 × 0.5% = 95.5元。
- 住房公积金：假设缴费比例为12%，即19100元 × 12% = 2292元。
- 总计扣除：1528 + 382 + 95.5 + 2292 = 4297.5元。
2. 应纳税所得额计算
- 应纳税所得额 = 社保基数 - 社保费用扣除 - 免征额（5000元）。
- 即19100 - 4297.5 - 5000 = 9802.5元。
3. 个人所得税计算
- 根据中国现行的个人所得税税率表，9802.5元适用的税率为10%，速算扣除数为210元。
- 个人所得税 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数。
- 即9802.5 × 10% - 210 = 980.25 - 210 = 770.25元。
4. 综合分析
- 总扣税金额：770.25元。
- 实际到手工资：19100 - 4297.5 - 770.25 = 14032.25元。
5. 其他注意事项
- 专项附加扣除：如果个人有符合专项附加扣除的项目（如子女教育、继续教育、大病医疗等），可以在应纳税所得额中进一步扣除，从而减少个人所得税。
- 年终奖计税：如果存在年终奖，其计税方式可能有所不同，需要根据具体政策进行单独计算。
总结
在社保基数为19100元的情况下，个人所得税的计算涉及多个步骤，包括社保费用扣除、应纳税所得额计算和税率适用。通过详细的计算，最终个人所得税为770.25元，实际到手工资为14032.25元。了解这些细节有助于更好地规划个人财务，确保合理纳税。
