以2025年福建莆田社保基数12100元为例，每月个人所得税约为373元，具体金额需结合五险一金缴纳比例及专项附加扣除计算。关键亮点：社保基数直接影响五险一金缴费金额，个人所得税通过超额累进税率计算，专项附加扣除可有效降低税负。

一、社保缴费计算

1. 五险一金基数：莆田社保基数12100元为缴费基准，但实际缴费需根据个人工资与基数孰高原则确定。若工资≤基数，按工资缴费；若工资＞基数，按基数缴费。
2. 个人缴费比例（以常见比例为例）：
   • 养老保险：8%（12100×8%=968元）
   • 医疗保险：2%（12100×2%=242元）
   • 失业保险：0.5%（12100×0.5%=60.5元）
   • 公积金：5%-12%（假设按5%计算：12100×5%=605元）
     合计：约1875.5元/月（未含工伤保险、生育保险个人部分）。

二、个人所得税计算步骤

1. 应纳税所得额=税前工资－五险一金－起征点（5000元）
   • 假设工资与社保基数一致（12100元）：
     12100－1875.5－5000=5224.5元
2. 适用税率：应纳税所得额5224.5元属于“超过3000元至12000元”区间，税率10%，速算扣除数210元。
3. 个税金额：5224.5×10%－210=312.45元。
   注：若实际工资高于社保基数，需重新核算五险一金与应纳税所得额。

三、专项附加扣除优化税负
若叠加专项附加扣除（如子女教育、住房贷款、赡养老人等），假设每月扣除2000元：

• 应纳税所得额=5224.5－2000=3224.5元
• 个税=3224.5×10%－210=112.45元，税负降低64%。

提示：实际扣税金额受工资水平、社保缴纳比例、公积金政策及专项附加扣除项目影响。建议通过“个人所得税APP”或当地税务部门进行精准测算，并关注年度社保基数调整动态以优化财务规划。