根据2024年最新个税政策，山西大同社保基数为16000元时，个税计算如下：
一、基础计算（无专项附加扣除）
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应纳税所得额
计算公式： $$应纳税所得额 = 工资收入 - 5000元（基本减除费用） - 五险一金$$
假设五险一金为0（因未提供具体数值），则： $$应纳税所得额 = 16000 - 5000 = 11000元$$
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适用税率与速算扣除数
根据2024年税率表，11000元属于第二级税率，税率为25%，速算扣除数为1005元。
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应缴税款
计算公式： $$应缴税款 = 应纳税所得额 \times 25% - 1005元$$
$$应缴税款 = 11000 \times 25% - 1005 = 2750 - 1005 = 1745元$$
二、考虑专项附加扣除的情况
若存在子女教育、赡养老人等专项附加扣除，可减少应纳税所得额，从而降低税负。例如：
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子女教育专项附加扣除 ：每个子女每月1000元，两个子女可抵减2000元
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赡养老人专项附加扣除 ：每月2000元（需满足条件）
示例 ：若扣除2000元专项附加扣除
$$应纳税所得额 = 11000 - 2000 = 9000元$$
$$应缴税款 = 9000 \times 25% - 1005 = 2250 - 1005 = 1245元$$
三、注意事项
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社保基数与起征点
个税起征点为每年60000元，16000元未达到起征线，无需缴税。但社保基数16000元可能对应更高档位税率，需结合实际扣除项判断。2. 地区政策差异
山西大同可能执行国家统一税率，但建议咨询当地税务机关确认。
社保基数16000元时，若无专项附加扣除，个税为1745元；若存在扣除项，可减少税负 。
