当企业已开具发票但尚未收到款项时，需通过以下步骤进行账务处理：
一、确认收入与税费
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借：应收账款
根据发票信息填写对应单位名称（如XX公司）。
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贷：主营业务收入
记录销售或服务收入。
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贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
按发票金额计算销项税额并计入税费科目。
二、成本结转（针对商品销售）
若涉及库存商品，需同时结转成本： $$ \begin{align*} 借：主营业务成本 \ 贷：库存商品 \ \end{align*} $$
（适用于一般纳税人）
三、后续收款处理
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实际收款时
借：银行存款/现金 \
贷：应收账款—XX公司。
四、注意事项
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小规模纳税人
若为企业小规模纳税人，增值税不可抵扣，账务处理中无需单独列示“应交税费—应交增值税（销项税额）”，直接计入“应交税金—应交增值税”。
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坏账管理
若长期未收回款项，需计提坏账准备： $$ 借：信用减值损失 \ 贷：坏账准备
$$并在确认无法收回时核销： $$ 借：坏账准备 \ 贷：应收账款—XX公司
$$ -
税务合规
开票后需在规定期限内申报纳税，避免因逾期产生滞纳金或影响信用记录。
通过以上步骤，企业可规范处理已开票未收款项的情况，确保财务报表真实反映经营状况。
