5%-35%的超额累进税率
2024年个体户查账征收的税务计算主要涉及增值税和个人所得税两个税种，具体如下：
一、增值税计算
- 征收率标准
-
销售商品：3%
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提供服务：5%
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部分地区试点政策：普票1%、专票1%或3%（如青岛服务行业0.3%）。
- 附加税费
-
城建税：按增值税的7%缴纳
-
教育费附加：按增值税的3%缴纳
-
地方教育费附加：按增值税的1%缴纳
-
注意 ：月销售额5000元以下可免征增值税及附加税费。
二、个人所得税计算
- 应纳税所得额
计算公式：
$$
\text{应纳税所得额} = \text{收入总额} - \text{成本} - \text{费用} - \text{税金} - \text{损失} - \text{其他支出}
$$
其中成本需取得合法抵扣凭证。
- 税率与速算扣除数
采用5%-35%的超额累进税率，具体税率表如下：
| 级数 | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
|---|---|---|
| 1 | 5 | 0 |
| 2-3 | 10 | 2100 |
| 3-5 | 20 | 14100 |
| 4-6 | 25 | 31900 |
| 5-7 | 30 | 52900 |
| 6-8 | 35 | 85900 |
- 申报与缴纳
-
需按月或按季度预缴，年度终了后三个月汇算清缴，多退少补；
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可通过电子税务局办理申报。
三、其他注意事项
- 成本费用核算
-
成本需与发票金额匹配，避免差异引发税务预警；
-
建议规范使用个人账户收款，保留完整票据。
- 税收优惠
- 年应纳税所得额不超过200万元部分，可享受减半征收个人所得税的优惠。
- 申报规范
- 需准确填写基本信息、扣除项目（如专项附加扣除）及申报期限，避免因差错影响信用记录。
以上计算规则综合了2024年官方政策及地区性调整，具体执行中需以当地税务机关最新通知为准。
