医药公司会计账务流程主要包括以下核心环节，需结合行业特性与财务规范进行操作：

一、基础核算流程

1. 票据收取与整理

   • 每周至少两次到药剂科收取药品购进、领用单据（发票、清单、入库单等），分类整理并存档。

2. 数据核对与更正

   • 对发票、清单与入库单逐一核对，发现差异及时与药剂科沟通补全或调整。

3. 分类汇总

   • 分别计算各公司购进西药、中药的金额合计，以及各社康站、药房的领用总量。

二、账务处理流程

1. 入库核算

   • 月末将入库单据与药库供应分析表核对，确认数据一致后进行账务处理，包括借记“原材料/库存商品”等科目，贷记“应付账款”或“银行存款”。

2. 出库核算

   • 整理领用单据，计算各科室药品领用金额，与药库领用分析表核对后处理，借记“医疗业务成本/管理费用”等科目，贷记“库存商品”。

三、特殊业务处理

1. 成本核算

   • 药品销售价格通常为中标价，成本需扣除供应商扣点（如8%扣点）。 - 采用现金收货模式时，需在收到供应商现金后按协议付款。

2. 税务管理

   • 核算销项税额（13%或9%）和进项税额，编制纳税申报表并申报纳税。

3. 财务报表编制

   • 定期编制资产负债表、利润表等财务报表，确保数据准确性和合规性。

四、其他关键环节

1. 库存管理

   • 定期盘点库存，调整账面价值，确保账实相符。

2. 应付职工薪酬处理

   • 根据工资单、社保缴纳记录等核算应付职工薪酬，计入相关成本科目。

3. 审计与合规

   • 协助外部审计，根据审计意见调整账务；遵守药品行业专项法规（如GMP要求）。

注意事项

• 成本扣点差异 ：需在发票备注或单独文件中明确供应商扣点金额。

• 资金流管理 ：现金收付需与合同条款一致，避免账实不符。

• 税务筹划 ：合理利用税收优惠政策降低成本。

以上流程需结合公司实际情况调整，建议定期参加专业培训以掌握最新法规与实务操作。