社保个人缴费基数上限的设定规则如下：

一、计算依据

1. 全口径社平工资

   各省以本省上年度“城镇非私营单位就业人员年平均工资”和“城镇私营单位就业人员年平均工资”加权计算得出 全口径城镇单位就业人员月平均工资 （简称社平工资）。

2. 上下限比例

   • 上限 ：社平工资×300%

   • 下限 ：社平工资×60%

二、实际应用规则

1. 工资高于上限

   若职工月工资超过社平工资的300%，则按社平工资的300%作为缴费基数，超出部分不计入社保缴费。

2. 工资低于下限

   若职工月工资低于社平工资的60%，则按社平工资的60%作为缴费基数。

3. 中间区间处理

   若工资在社平工资的60%-300%之间，则按实际工资申报缴费。

三、特殊情况说明

• 地区差异 ：不同省份的社平工资存在差异，例如河南省2024-2025年上限为18780元，下限为3756元；新疆2025年上限为24996元，下限为4999元。

• 灵活就业人员 ：可自主选择缴费基数，但需在上下限范围内。

四、政策调整影响

社保缴费基数每年动态调整，例如湖南省2025年1-3月暂定上下限为7180元，广东省2024年12月调整后上限为27501元，下限分地区执行。职工需关注当地最新政策，避免因基数调整影响社保待遇。

以上规则适用于职工个人缴费部分，单位缴费比例通常为16%-20%，与个人缴费基数挂钩。