关于社保缴费基数和实际缴费金额的计算，综合权威信息整理如下：

一、缴费基数的确定

1. 计算依据

   缴费基数以职工上年度月平均工资为基准，具体分为以下情况：

   • 高于300% ：按当地上年度职工平均工资的300%计算；

   • 低于60% ：按社会平均工资的60%计算；

   • 正常范围 ：按职工实际月均工资申报。

2. 申报范围限制

   缴费基数不得超过当地社会平均工资的300%，下限为60%，且每年调整一次。

3. 特殊群体处理

   • 灵活就业人员 ：可自主选择缴费档次（如广东的4308-21540元区间），但企业员工无此权限；

   • 新入职员工 ：以起薪当月的工资薪金税项金额作为缴费基数。

二、实际缴费金额的计算

实际缴费金额是单位按缴费基数和法定比例缴纳的社保费用总和（不含个人缴费部分）： $$\text{实际缴费金额} = \text{缴费基数} \times \left( \frac{\text{单位缴费比例}}{100} \right)$$

（单位缴费比例通常为养老保险8%、医疗保险9%、失业保险0.5%、工伤保险0.2%、生育保险0.8%等）。

三、注意事项

1. 工资总额的界定

   包括计时工资、计件工资、奖金、津贴（如交通补贴）、加班工资等，但需扣除个人所得税、社保个人缴费部分及非工资性收入。

2. 申报时间与调整

   • 企业需在用工30日内完成社保登记；

   • 缴费基数每年调整一次，通常与社平工资挂钩。

3. 违规风险

   若申报基数与工资总额不匹配且无法提供合理解释，社保部门将核查工资表等资料，单位可能面临补缴或处罚。

四、示例计算（以广东为例）

若某职工2024年12月平均工资为8000元，当地2025年社平工资为8500元：

• 缴费基数 ：8000元（低于60%的社平工资8500元的60%，即5100元）；

• 单位缴费金额 ：5100元 × 130%（含养老保险8%、医疗保险9%等）= 8013元。

建议单位定期核对工资数据，确保申报准确性，并为员工提供缴费明细查询渠道。