零申报是指纳税人在一定时期内没有应税行为，应纳税额为零，从而进行的税务申报。企业可能会涉及季度零申报和年度零申报，以下是相关介绍：
- 申报期限
- 季度零申报：对于增值税小规模纳税人，缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。企业所得税也通常是按季预缴，季度终了后 10 日内申报并预缴税款。如果企业在一个季度内没有应税收入或应税行为，就可以进行季度零申报。
- 年度零申报：企业所得税按年计算，年度终了后，需要在规定时间内进行年度申报和汇算清缴。外商投资企业和外国企业所得税年度终了后 4 个月内申报，5 个月内汇算清缴；内资企业年度终了后 45 日内申报，4 个月内汇算清缴。如果企业全年都没有应税收入或应税行为，应进行年度零申报。
- 适用情况
- 季度零申报：适用于企业在一个季度内暂时没有开展经营活动，或虽有经营活动但符合免税政策、未达到纳税起征点等情况，导致该季度内各项应税项目的计税依据为零。例如，新成立的企业在筹建期间，可能尚未开始正式经营，没有取得收入，就可以进行季度零申报。
- 年度零申报：当企业全年都处于未经营状态，或者全年的经营活动都未产生应税收入，以及各项扣除项目使得应纳税所得额为零或负数时，可进行年度零申报。比如，一些季节性生产企业，在非生产季节可能没有任何经营活动，就可能涉及年度零申报。
- 申报流程
- 季度零申报：登录电子税务局，找到相应的税种申报表，如小规模增值税零申报，进入增值税申报表后，将报表里的数据都填写为零，然后对纳税人进行数字签名或输入纳税人密码，核对无误后点击 “提交”。企业所得税零申报，无论是小规模纳税人还是一般纳税人，都是登录进入电子税务局，点击企业所得税申报表，收入填零，如有发生费用则填写相应成本费用，再填写利润总额，最后点击提交申报表。
- 年度零申报：年度申报通常需要填报年度企业所得税纳税申报表等一系列报表。登录电子税务局或相关税务申报系统，按照系统提示依次填写各项报表。一般要先填写基础信息表，然后填写收入、成本、费用等相关附表，确保数据真实准确。如果企业全年没有业务发生，这些表格中的数据基本都填零，但需注意一些特殊项目，如资产总额、从业人数等，要根据企业实际情况如实填写。填写完成后，进行数据审核，审核通过后提交申报。
长期零申报可能会引起税务机关的关注，被纳入重点监控范围。如果企业确实没有经营活动，进行零申报是正常的税务申报行为，但如果通过虚假零申报来逃避纳税义务，一旦被税务机关查实，将会面临补缴税款、加收滞纳金、罚款等处罚，情节严重的还可能会被移送司法机关追究刑事责任。
