三个月报一次税的计算方法

三个月申报一次税务也被称为季度申报纳税，不同主体的计税方式有所不同，以下为您详细介绍：

个体工商户

增值税和营业税

• 标准：销售商品缴纳3%增值税，提供服务缴纳5%营业税；若月收入在5000元以下，免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征；一个季度的经营额未超过9万，增值税免税，若超过则需根据不同行业类型和所在地区确定具体税额。
• 计算示例：某个体工商户本季度销售商品收入15万元，其应缴纳增值税为$150000×3\% = 4500$150000×3%=4500元。若该个体工商户提供服务本季度收入为20万元，其应缴纳营业税为$200000×5\% = 10000$200000×5%=10000元。

城建税、教育费附加

• 标准：按缴纳的增值税和营业税之和缴纳。城建税根据地区不同税率分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（其他地区），教育费附加税率一般为3%。
• 计算示例：假设上述销售商品的个体工商户位于市区，其缴纳增值税4500元，那么应缴纳城建税为$4500×7\% = 315$4500×7%=315元，教育费附加为$4500×3\% = 135$4500×3%=135元。

个人所得税

• 标准：缴纳比例约为2%左右。
• 计算示例：若该个体工商户本季度利润为8万元，大约需缴纳个人所得税$80000×2\% = 1600$80000×2%=1600元。

企业

企业所得税

• 标准：企业需要填写《所得税季申报表》，企业所得税通常根据应纳税所得额计算，应纳税所得额=收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损，税率一般为25%，符合小型微利企业条件的有税收优惠政策。
• 计算示例：某企业本季度收入总额为50万元，不征税收入5万元，免税收入3万元，各项扣除30万元，无以前年度亏损。则应纳税所得额为$50 - 5 - 3 - 30 = 12$50−5−3−30=12万元，本季度应缴纳企业所得税$12×25\% = 3$12×25%=3万元。

增值税

• 标准：一般纳税人应纳税额=当期销项税额 - 当期进项税额；小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率（通常为3%）。季度申报时，销售额为三个月合计金额。
• 计算示例：
  • 一般纳税人企业本季度销项税额为8万元，进项税额为5万元，应缴纳增值税$8 - 5 = 3$8−5=3万元。
  • 小规模纳税人企业本季度销售额为30万元，应缴纳增值税$30×3\% = 0.9$30×3%=0.9万元。