医保个人账户的资金计算涉及参保人缴费和单位缴费两部分，具体规则如下：

一、资金构成

1. 参保人缴费部分

   职工个人缴纳的医保费用全额计入个人账户。例如，若某职工月缴费基数为8000元，个人缴费比例为8%（即640元），则这640元直接进入个人账户。

2. 单位缴费部分

   单位缴纳的医保费用按比例划入个人账户，具体比例因年龄和参保类型不同而有所差异：

   • 35周岁以下 ：按本人缴费基数的2.3%划入

   • 35-45周岁 ：按2.7%划入

   • 45周岁以上 ：按3%划入

   • 退休人员 ：按本人基本养老金的4%划入

二、计算公式

医保个人账户月划入金额 = 参保人月缴费基数 × 个人缴费比例 + 单位缴费基数 × 单位划入比例

例如：

• 35岁职工月缴费基数8000元，个人账户月划入额 = 8000 × 2.3% + 单位按比例划入部分

• 60岁退休职工月养老金为8000元，个人账户月划入额 = 8000 × 4%

三、特殊情况说明

1. 退休人员补贴

   部分地区对退休人员有定额补贴，如湖南75元/月、山西85元/月等。

2. 其他保险的协同作用

   若同时参加大病保险或长期照护保险，个人缴费部分会从个人账户中直接扣缴。

四、查询方式

参保人可通过医保卡、当地社保平台或社保局渠道查询个人账户余额及交易记录。

以上规则综合了全国大部分地区的政策，具体比例可能因地区经济水平和医保政策调整而略有差异。