出纳业务流程图可分为以下核心环节，结合财务系统操作和实务管理要求整理如下：
一、日常操作流程
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现金管理
- 收款/付款处理：根据业务性质（现金收款、付款、存取款）登记现金日记账，区分借方（收款）和贷方（付款）记录。
- 库存盘点：每日下班前核对现金余额，确保账实相符，编制现金结报单并交相关负责人。
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银行存款管理
- 银行日记账登记：通过转账、存取款等操作记录银行账户流水，区分不同账户避免混淆。
- 余额核对：每日结出各银行账户余额，便于资金调度管理。
二、账务处理流程
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日记账过账
- 在系统中对已登记的日记账进行逐笔或批量过账，过账后不可修改（相当于审核确认）。
- 注：是否强制过账取决于系统参数设置。
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凭证生成
- 选中日记账记录后，通过系统自动生成或手动维护会计凭证，关联凭证号至对应日记账。
三、资金管理流程
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资金日报表编制
- 汇总当日现金及银行存款收支情况，形成日报表提交财务主管或管理层。
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资金调度与审批
- 大额支付需提前申请审批，优先采用转账方式；员工借款需经负责人签字确认。
四、风险控制流程
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票据与印章管理
- 保管空白支票、财务章等，严格按权限使用，下班后移交至安全区域。
- 收到现金时需验证真伪，若发现假币需按规定处理。
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账务核对
- 定期核对现金、银行日记账与总账数据，确保一致性。
辅助工具与模板
- 表格模板：现金流水账、银行存款对比表、收支月报表等工具可辅助日常记录。
- 流程图绘制参考：可结合系统操作界面（如用友U8+）或通用财务流程图模板设计。
流程图示例（文字描述）
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开始 → 收付款业务 → 登记现金/银行日记账 → 过账审核 → 生成凭证 → 日报表编制 → 核对账务 → 结束
注：各环节需嵌入风险控制点（如票据审核、盘存）。
以上流程需结合具体企业制度和财务系统功能调整执行细节。
