以下是不同场景下企业所得税申报表填写案例的梳理，结合实际政策及申报表逻辑进行说明：
一、小型微利企业申报案例
案例背景：某工业企业资产总额300万元，从业人数30人，年营业收入160万元。涉及业务招待费、职工薪酬等调整事项：
- 基础信息表：
- 104从业人数填30人，105资产总额填300万元
- 收入明细表（A101010）：
- 第3行"销售商品收入"填160万元
- 期间费用表（A104000）：
- 销售费用28万元，管理费用20万元（业务招待费3万元），财务费用5万元
- 纳税调整表（A105000）：
- 业务招待费税收金额按实际发生额60%与收入5‰孰低原则调整（0.8万元）
- 税收优惠表（A107040）：
- 小型微利企业减免税额计算后填入对应栏次
二、房地产企业申报案例
案例背景：某房企有完工项目B实现收入1亿元，涉及预售转结及费用调整：
- 收入确认：
- A101010表第3行填1亿元（完工项目结转收入）
- 成本结转：
- A102010表第3行填6000万元开发产品成本
- 费用调整：
- 业务招待费限额按收入5‰与发生额60%孰低调整
- 税金处理：
- 主表第3行"税金及附加"填625万元（含预售阶段已扣除税金）
三、视同销售调整案例
案例背景：企业捐赠自产空调20台（成本5千元/台，市价6.5千元/台）：
- 视同销售收入：
- A105010表第7行填13万元（6.5千×20），纳税调增13万元
- 视同销售成本：
- A105010表第17行填10万元（5千×20），纳税调减10万元
四、资产折旧调整案例
涉及政策：固定资产加速折旧、单位价值500万元以下设备一次性扣除等
填报要点：
- A105080表需区分会计折旧与税收折旧差异
- 享受加速折旧政策时，需填报"固定资产加速折旧优惠明细表"（A105081）
- 案例中设备一次性扣除产生的税会差异需在纳税调整表中反映
五、弥补亏损申报案例
特殊企业类型：高新技术企业、科技型中小企业亏损结转年限延长至10年
填报步骤：
- A106000表需在"可弥补年限"列勾选适用年限（5年/8年/10年）
- 按年度顺序结转未弥补亏损额，本年度所得优先弥补最早年度亏损
六、贷款损失准备金案例（金融企业）
调整规则：
- 准予扣除金额=年末贷款余额×1%-上年已扣除准备金余额
- 计算公式结果为负数时需纳税调增
- 填报A105120表反映准备金计提与冲减差异
七、固定资产一次性扣除案例
申报逻辑：
- 预缴申报时通过《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》申报扣除
- 年度申报时通过A105080表进行税会差异调整
- 需注意会计处理与税收优惠的衔接（如：税会差异在折旧年限内逐年调整）
提示：以上案例均需结合最新申报表版本及当年度税收政策调整，申报前应核对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》所列表单编号及名称是否变更。
