一般纳税人增值税申报表详细步骤

一、申报前准备工作

1. ‌资料准备‌

   • 增值税专用发票、普通发票（销项和进项）
   • 进项税额抵扣凭证（如海关进口缴款书、农产品收购发票等）
   • 财务报表（资产负债表、利润表等用于数据核对）‌。

2. ‌登录电子税务局‌

   • 进入“我要办税”→“税费申报及缴纳”→“增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）”‌。

二、选择申报模式

系统根据业务复杂度自动匹配以下模式，也可手动切换：

1. ‌确认式申报‌

   • 适用场景：业务简单，系统自动预填开票数据并计算税费。
   • 操作：核对税款所属期、预填数据，可修改未开票收入后提交‌。

2. ‌补录式申报‌

   • 适用场景：需补充未开票收入、进项税额转出等部分数据。
   • 操作：直接修改销售额、进项税额等字段，复杂调整需切换至填表式‌。

3. ‌填表式申报‌

   • 适用场景：业务复杂或需全面修改数据。
   • 操作：手动填写主表及附表（如附列资料一、二等）‌。

三、填写申报表具体流程

‌（按顺序完成以下表格）‌

1. ‌销售情况填写‌

   • ‌附表一‌（本期销售情况明细）：
     • 按税率/征收率分类填写“开具专票”“未开票收入”等列‌。
   • ‌附表三‌（服务、不动产扣除项目）：仅适用差额征税纳税人‌。

2. ‌进项税额填写‌

   • ‌附表二‌（本期进项税额明细）：
     • 填报认证相符的专票、其他扣税凭证（如通行费电子票据）‌。
   • ‌固定资产进项税额抵扣表‌（如适用）‌。

3. ‌税额抵减填写‌

   • ‌附表四‌（税额抵减情况表）：填报加计抵减、税控设备费用抵减等‌。

4. ‌主表填写‌

   • 汇总附表数据，核对“一般项目”“即征即退”列销项税额、进项税额等‌。

四、数据核对与提交

1. ‌发票数据核对‌
   • 点击“一键读取”或手动刷新发票数据，核对系统采集的进销项发票信息‌。
2. ‌校验与提交‌
   • 点击“提交申报”，系统自动校验。若提示错误需返回修改；无误后确认提交‌。

五、税款缴纳

• 申报成功后，通过电子税务局线上缴费（支持三方协议扣款），或线下至指定银行缴纳‌。

六、后续处理

• ‌更正或作废‌：未缴款前可作废申报；已缴款需通过“申报更正及作废”模块调整‌。
• ‌汇算清缴‌：年底前完成企业所得税汇算清缴，合理利用税收优惠政策‌。

注意事项

• ‌所属期与签名‌：确保“税款所属时间”“填表日期”准确，法定代表人需签字‌。
• ‌特殊业务‌：即征即退、减免税等需单独列示，避免与一般项目混淆‌。
• ‌系统兼容性‌：不同地区电子税务局界面略有差异，以本地系统指引为准‌。