一般纳税人增值税申报涉及的表格较多,主要有《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料。通常情况下有以下几张表:
- 主表:《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》,用于汇总反映纳税人本期增值税应税销售额、销项税额、进项税额、应纳税额等总体情况。
- 附表一:《增值税纳税申报表附列资料(一)》,用于填报纳税人本期销售货物、劳务、服务、不动产和无形资产的销售额、销项税额等明细情况。
- 附表二:《增值税纳税申报表附列资料(二)》,是用于填报纳税人本期进项税额明细的表格。主要包括申报抵扣的进项税额、进项税额转出、待抵扣进项税额等部分。例如,纳税人取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票等抵扣凭证上注明的进项税额,以及因各种原因需要转出的进项税额等,都在该表中详细填报。
- 附表三:《增值税纳税申报表附列资料(三)》,主要用于营业税改征增值税的纳税人填报服务、不动产和无形资产扣除项目的明细情况。
- 附表四:《增值税纳税申报表附列资料(四)》,用于填报增值税税控系统专用设备费及技术维护费抵减增值税应纳税额、加计抵减情况等。
- 《增值税减免税申报明细表》:纳税人发生增值税减免税业务时,需要填报该表,详细反映减免税的项目、减免性质、减免税额等情况。
特定行业或特定业务的纳税人可能还需要填报其他相关附表,如部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的一般纳税人需填报《农产品核定扣除增值税进项税额计算表(汇总表)》等。