一、填写步骤

1. ​基础信息填写

   • 纳税人名称、识别号、税款所属时间、是否适用一般计税方法等基本信息需准确填写。
   • 若为建筑服务或房地产预售项目，需填写项目编号、名称及地址。

2. ​销售额与扣除金额填写

   • ​建筑服务：在《增值税及附加税费预缴表》第1栏“建筑服务”行次填写全部价款和价外费用（含税），以及允许扣除的金额（如有）。
   • ​房地产预售：在第2栏“销售不动产”行次填写本期预收款（含税），预征率固定为3%。
   • 小规模纳税人直接填写第18栏“本期预缴税额”；一般纳税人需在“预缴税额”栏填写并抵减本月应纳税额。

3. ​预缴税额计算

   • 应预缴税额=销售额÷（1+税率/征收率）×预征率。例如，建筑服务预征率通常为2%或3%，具体根据项目类型确定。
   • 计算结果需填入“预征税额”栏，并核对是否与申报表第28栏“分次预缴税额”一致。

4. ​提交与核对

   • 通过电子税务局或线下渠道提交申报表，确保信息与销售发票、进项抵扣凭证等原始资料一致。
   • 异地预缴需额外填写《附列资料（四）（税额抵减情况表）》。

二、注意事项

1. ​区分纳税人类型

   • 一般纳税人需通过“应交税费——应交增值税——已交税金”科目核算预缴税款。
   • 小规模纳税人直接通过“应交税费——应交增值税”科目处理。

2. ​预缴期限与抵减规则

   • 预缴期限通常为月度或季度，需按税务机关要求及时申报。
   • 预缴税款可抵减当期应纳税额，未抵减完的可结转下期继续抵扣。

3. ​特殊情形处理

   • 出租不动产无需填写项目编号和名称，但需注明不动产地址。
   • 若预缴税额大于应纳税额，差额部分可申请退税或留抵后续税款。

三、政策依据

• 最新填写要求以2025年2月1日启用的《增值税及附加税费预缴表》为准，具体栏次说明详见官方文件。
• 建议通过电子税务局或咨询税务机关获取最新版申报表模板。

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