增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）的填写需根据纳税人实际发生的抵减业务分项填报，具体规则如下：
一、税额抵减情况填报
-
增值税税控系统费用抵减（第1行）
发生增值税税控系统专用设备费用或技术维护费的纳税人填写，反映抵减增值税应纳税额的情况。 -
分支机构预缴税款抵减（第2行）
仅限汇总缴纳增值税的总机构填写，反映分支机构预缴税款抵减总机构应纳税额的情况。 -
建筑服务预缴税款抵减（第3行）
销售建筑服务并预缴增值税的纳税人填写，反映预缴税款抵减应纳税额的情况。 -
销售不动产预缴税款抵减（第4行）
销售不动产并预缴增值税的纳税人填写，反映预缴税款抵减应纳税额的情况。 -
出租不动产预缴税款抵减（第5行）
出租不动产并预缴增值税的纳税人填写，反映预缴税款抵减应纳税额的情况。
填写说明：
- 各列关系：
- 第3列“本期应扣除金额” = 第1列“期初余额” + 第2列“本期发生额”
- 第4列“本期实际扣除金额” ≤ 第3列“本期应扣除金额”
- 第5列“期末余额” = 第3列 - 第4列。
二、加计抵减情况填报（第6-8行）
仅适用加计抵减政策的纳税人填写，其他纳税人无需填报。
- 期初余额（第1列）：填写上期结余的加计抵减额。
- 本期发生额（第2列）：填写本期新增的可抵减额（如按政策计算的10%或15%加计额）。
- 本期调减额（第3列）：填写因进项转出等需调减的金额。
- 本期可抵减额（第4列）= 期初余额 + 本期发生额 - 本期调减额。
- 本期实际抵减额（第5列）：填写实际抵减的应纳税额。
- 期末余额（第6列）= 本期可抵减额 - 本期实际抵减额。
三、注意事项
-
数据一致性：
- 预缴税款抵减时，系统可能自动带出数据，但需核对是否与实际预缴金额一致，不一致可手动修改。
- 多个项目的预缴税款需合并填报。
-
主表关联：
- 附列资料（四）填写完成后，主表第28栏“分次预缴税额”将自动生成。
-
加计抵减政策：
- 仅限生活性服务业、生产性服务业等特定行业填写。
- 需确保账务处理正确（如借记“应交税费-未交增值税”，贷记“其他收益”）。
四、填写顺序
- 完成销售情况、进项税额等附表填写后，再填报附列资料（四）。
- 最后根据附表数据汇总至主表。
通过分项核对业务类型及政策适用性，结合上述规则逐栏填写即可完成附列资料（四）。
