从2024年7月1日起，铁路报销凭证迎来了一系列新变化，主要涉及火车票报销凭证的样式更新、退票费和改签费的报销凭证规定调整，以及交通费抵扣凭证的种类及进项税计算等方面的内容。

火车票报销凭证的变化

新式样报销凭证启用

自2024年7月1日起，中国铁路退票费报销凭证和退票报销凭证启用了新式样，注明了旅客身份信息，原式样报销凭证同时停止使用。新式样的报销凭证不仅提升了旅客的出行体验，还使得财务审核更加便捷，减少了因凭证样式不一致而导致的审核错误。

退票费报销凭证的抵扣问题

退票费报销凭证不能作为增值税进项税额的抵扣凭证，应按照“其他现代服务”缴纳增值税。这一变化意味着企业不能通过退票费报销凭证来抵扣增值税，从而影响了企业的税务筹划和成本控制。

退票费和改签费的报销凭证

退票费报销凭证的使用

退票费报销凭证可以作为企业所得税的税前扣除凭证，但前提是退票费用必须因公产生。这一规定确保了企业合理的差旅费用可以税前扣除，减少了企业的税务负担。

改签费报销凭证的抵扣

改签费报销凭证在满足一定条件下可以抵扣进项税额。如果改签费取得了增值税专用发票，并且符合相关规定，则可以抵扣进项税。这一变化为企业提供了更多的税务筹划空间，有助于企业优化成本结构。

交通费抵扣凭证的种类及进项税计算

增值税专用发票

增值税专用发票是增值税进项税额的主要抵扣凭证，纳税人可以通过该凭证计算抵扣进项税额。增值税专用发票的使用简化了企业的税务申报流程，提高了进项税额的抵扣效率。

增值税电子普通发票

增值税电子普通发票也可以作为增值税进项税额的抵扣凭证，适用于网约车平台等平台开具的发票。电子发票的推广使用进一步方便了企业的财务管理，减少了纸质发票的使用和管理成本。

退票费和改签费报销凭证的使用

退票费报销凭证的使用

退票费报销凭证可以作为企业所得税的税前扣除凭证，但前提是退票费用必须因公产生。这一规定确保了企业合理的差旅费用可以税前扣除，减少了企业的税务负担。

改签费报销凭证的抵扣

改签费报销凭证在满足一定条件下可以抵扣进项税额。如果改签费取得了增值税专用发票，并且符合相关规定，则可以抵扣进项税。这一变化为企业提供了更多的税务筹划空间，有助于企业优化成本结构。

自2024年7月1日起，铁路报销凭证的变化主要包括新式样报销凭证的启用、退票费和改签费报销凭证的使用及抵扣规定调整，以及交通费抵扣凭证的种类及进项税计算等方面的内容。这些变化不仅提升了旅客的出行体验，也为企业提供了更多的税务筹划空间，简化了财务管理流程。

7月1日起铁路报销凭证有哪些新变化？

根据《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》（国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司公告2024年第8号），自2024年11月1日起，铁路报销凭证发生了以下新变化：

1. ​全面推广电子发票：旅客可以通过铁路12306网站或移动客户端开具电子发票（铁路电子客票），不再需要到火车站、车票代售点或自助机上打印纸质报销凭证。

2. ​过渡期安排：在2025年9月30日前的过渡期内，旅客仍可使用铁路车票（纸质报销凭证）报销，但纸质凭证与电子发票不可重复开具。

3. ​电子发票的优势：电子发票保留了旅客和行程信息，并增加了购买方名称和统一社会信用代码，方便财务人员进行无纸化报销、入账、归档和存储。

铁路报销凭证的报销流程是怎样的？

铁路报销凭证的报销流程根据是否采用电子发票有所不同，以下是详细的报销流程：

电子发票（铁路电子客票）报销流程

1. ​登录铁路12306账户：

   • 旅客需登录本人的铁路12306账户，进入“我的订单”页面。

2. ​申请开具电子发票：

   • 在订单列表中选择需要开具电子发票的行程，点击“开具电子发票”按钮。

3. ​填写发票信息：

   • 根据提示填写发票抬头（企业或个人）、纳税人识别号等信息。若为企业，需输入企业名称和纳税人识别号；若为个人，系统会自动填写乘车人姓名和身份证号。

4. ​确认并开具发票：

   • 核对发票信息无误后，点击“确认”按钮，电子发票即开具成功。

5. ​下载保存电子发票：

   • 旅客可以选择将电子发票下载保存至本地电脑或手机，方便后续报销使用。

纸质报销凭证报销流程

1. ​获取纸质报销凭证：

   • 旅客可在乘车行程结束后180天内，前往全国任一车站的自助售票机或人工窗口，凭购票时使用的身份证件打印纸质报销凭证。纸质报销凭证上会标注“仅供报销使用”。

2. ​粘贴纸质报销凭证：

   • 将打印好的纸质报销凭证粘贴在报销单据中，作为报销的依据。

铁路报销凭证与纸质车票的区别是什么？

铁路报销凭证与纸质车票在多个方面存在显著区别：

1. ​性质和用途：

   • ​报销凭证：主要用于财务报销，不能作为乘车凭证使用。它是电子客票的补充，记录了旅客的乘车信息和费用，供单位进行财务报销和税务抵扣。
   • ​纸质车票：传统意义上的乘车凭证，包含详细的乘车信息（如车次、座位号等），乘客需凭此票进站乘车。

2. ​形式：

   • ​报销凭证：可以是电子形式或纸质形式。自2024年11月1日起，铁路部门推广使用全面数字化的电子发票（铁路电子客票），旅客可以通过铁路12306网站或移动客户端获取电子发票，无需打印纸质报销凭证。
   • ​纸质车票：物理实体，乘客需要在车站售票窗口或自助售票机上打印。

3. ​信息内容：

   • ​报销凭证：包含购票人信息、购票时间、票价等基本信息，用于财务报销和税务抵扣。电子发票还增加了购买方名称、统一社会信用代码等内容。
   • ​纸质车票：包含发站、到站、座别、卧别、径路、票价、车次、乘车日期、有效期等详细信息。

4. ​使用规定：

   • ​报销凭证：旅客在行程结束或支付退票、改签费用后180天内，可通过铁路12306申请开具电子发票。纸质报销凭证在2025年9月30日前仍可使用，之后将逐步淘汰。
   • ​纸质车票：需要在乘车前打印，并在乘车时出示给工作人员查验。