个人养老金制度是中国政府为了完善养老保险体系而推出的一项重要政策。自2024年12月15日起，该制度在全国范围内全面实施。以下是关于个人养老金开户新规的详细信息。
开户条件
参加条件
- 适用范围：在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可以参加个人养老金制度。
- 年龄和健康状况：退休人员已领取基本养老保险待遇的，不再参加个人养老金制度。
开户流程
- 线上和线下渠道：参加人可以通过国家社会保险公共服务平台、电子社保卡、掌上12333App等全国统一线上服务入口或者符合规定的商业银行开立个人养老金账户。
- 账户类型：需要开立两个账户，一个是个人养老金账户，一个是个人养老金资金账户。
开户流程
具体步骤
- 开立个人养老金账户：通过国家社会保险公共服务平台、电子社保卡、掌上12333App等线上平台或商业银行渠道开立个人养老金账户。
- 开立个人养老金资金账户：在商业银行开立个人养老金资金账户，并与个人养老金账户绑定。
- 缴费：每年向账户缴纳个人养老金的额度上限为12000元，可以按月、分次或者按年度缴费。
- 购买产品：通过资金账户购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品。
投资产品选择
产品种类
- 现有产品：理财产品、储蓄存款、商业养老保险、公募基金。
- 新增产品：国债、特定养老储蓄、指数基金。
投资建议
- 风险提示：金融机构要做好个人养老金产品资产配置公示和风险等级确定工作，强化风险提示。
- 默认投资服务：鼓励金融机构探索开展默认投资服务，根据个人投资风险偏好和年龄等特点，推荐适当的个人养老金产品。
税收优惠
税收优惠政策
- 缴费环节：个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。
- 投资环节：计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。
- 领取环节：个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。
提前领取条件
- 新增条件：在领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居等情形的基础上，增加了患重大疾病、领取失业保险金达到一定条件或者正在领取最低生活保障金等条件。
个人养老金制度的全面实施为中国居民提供了更多的养老保障选择。通过开立个人养老金账户，参加人可以在税收优惠政策的支持下，自主选择购买多种金融产品，为未来的养老生活积累资金。开户流程简单，投资产品种类丰富，税收优惠力度大，这些因素共同提升了个人养老金制度的吸引力。
个人养老金账户如何开设？
要开设个人养老金账户，您可以按照以下步骤进行：
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准备材料：
- 身份证明：身份证原件及复印件。
- 手机号码：用于接收账户信息和验证码。
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选择开户渠道：
- 线上渠道：您可以通过国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口进行开户。
- 线下渠道：您也可以选择前往符合规定的商业银行（如中国银行、工商银行、农业银行、招商银行、建设银行、邮政储蓄银行等）进行开户。
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开立个人养老金账户：
- 在选定的平台上，选择“个人养老金账户开立”服务，按照提示填写个人信息并进行身份验证。
- 系统会为您建立个人养老金账户，用于登记和管理个人身份信息，并与基本养老保险关系关联。
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开立个人养老金资金账户：
- 在完成个人养老金账户的开立后，您需要在符合规定的商业银行开立个人养老金资金账户。这个账户用于缴费、购买产品、归集收益和领取个人养老金等。
- 如果您通过商业银行渠道开户，可以一次性开立这两个账户。
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确认账户信息：
- 开户成功后，您可以通过国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡、掌上12333APP、商业银行等多种渠道查询个人养老金账户及个人养老金资金账户的账号和余额。
个人养老金账户有哪些优惠政策？
个人养老金账户的优惠政策主要包括以下几个方面：
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税前扣除优惠：
- 在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照每年12000元的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。
- 取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。
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投资收益免税：
- 在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。
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领取环节低税率：
- 在领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
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灵活领取机制：
- 除了退休、完全丧失劳动能力、出国（境）定居等常规条件外，新增了“重大疾病”、“领取失业保险金”、“低保”等提前领取情形。
个人养老金账户的资金可以用于哪些投资？
根据最新的政策规定，个人养老金账户的资金可以用于以下投资：
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储蓄存款：包括特定养老储蓄产品，这些产品没有信用风险，且到期时资产价值确定，适合偏好安全性的投资者。
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理财产品：养老理财产品通常大部分配置债券，少部分配置股票、可转债等权益资产，适合收益和风险偏好适中的投资者。
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公募基金：包括养老目标FOF基金和指数基金。2024年12月，个人养老金账户可投资品种中首次新增了85只指数基金，这些基金覆盖了多个主流股票指数。
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国债：国债是国家债券，安全等级最高，基本没有违约风险，适合追求安全性和稳定收益的投资者。
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商业养老保险：提供一定的预期收益和风险保障，适合希望在养老投资中兼顾保障的投资者。
