城乡居民养老保险的个人账户养老金是根据个人账户总额除以一个固定的计发月数来计算的。个人账户养老金=个人账户全部积累额÷139。这里的个人账户全部积累额包含了个人缴费、政府补贴、集体补助以及这些资金产生的利息等。
为了更清晰地理解这个计算过程，我们可以拆分来看：
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个人缴费：这是参保人每年按照选定的标准向养老保险基金缴纳的部分。不同的地区和个人的选择可能会有所不同，通常会有一个最低标准和多个档次供选择，以便适应不同经济状况的家庭和个人的需求。
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政府补贴：当个人进行缴费时，政府也会给予一定的补贴作为支持，这部分补贴同样会被计入个人账户中。例如，在某个案例中提到的王某，他的个人账户养老金计算中就包括了政府补贴的部分（600元），这是基于他每年300元的缴费标准，政府给予了额外的补贴。
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集体补助和社会及个人资助：在某些情况下，集体组织或者社会力量也可能为参保人员提供额外的资金支持，这部分资金同样会被记入个人账户。
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利息：个人账户中的资金还会产生利息收入，这取决于银行当前的利率水平。尽管在一些示例中可能忽略了利息的具体数额，但它确实是个人账户积累额的一部分。
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计发月数：这里使用的计发月数是139个月，这一数字来源于政策实施初期对全国农民预期寿命的估计值71.6岁，从60岁开始领取养老金直到71.6岁的总月份数大约就是139个月。
值得注意的是，个人账户养老金一旦开始发放，就会按月支付，并且理论上可以终身领取。如果领取人在未满139个月内去世，则剩余部分可以由法定继承人或指定受益人继承；但如果超过139个月后去世，则不再有余额可退，因为此时个人账户积累额已经被完全分配完毕。
基础养老金是由政府直接支付的，它不仅包含了一个全国性的最低标准，各地还可能根据实际情况增加一部分金额。这意味着即使个人账户积累额较低，居民依然能够享受到一定数额的基础养老金保障。
城乡居民养老保险个人账户的计算是一个综合考量多方面因素的过程，旨在确保参保人在老年时期能够获得稳定的经济来源，同时鼓励长期持续缴费以获得更高的养老待遇。这种制度设计既体现了国家对老年人生活的关怀和支持，也反映了社会保险体系中公平与效率相结合的原则。
