海南封关后（2025年）税收政策要点
一、税制简化
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“五税合一”改革
封关后，海南将现行增值税、消费税、车辆购置税、城市维护建设税及教育费附加合并为单一税种——销售税，仅在货物和服务零售环节征收，简化企业税务流程。 -
销售税税率
具体税率尚未最终确定，但预计低于现行增值税税率，进一步减轻企业负担。
二、企业所得税优惠
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税率降低
- 符合条件的企业所得税税率降至15%（内地为25%），适用于海南自贸港内注册并实质性运营的企业（负面清单行业除外）。
- 鼓励类产业（如旅游业、现代服务业、高新技术产业等）可享受“两免三减半”政策（前2年免征，后3年减半征收）。
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其他优惠
- 企业新增境外直接投资所得免征企业所得税；
- 符合条件的资本性支出可一次性税前扣除或加速折旧。
三、个人所得税优惠
- 高端及紧缺人才：个人所得税实际税负超过15%的部分免征；
- 普通居民：对在海南居住满183天的个人，按3%、10%、15%三档超额累进税率征收。
四、零关税政策
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适用范围
- 除负面清单外的进口商品免征关税、进口环节增值税和消费税；
- 特定领域：生产设备、交通工具、原辅料、药品及医疗器械等享受“零关税”政策。
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企业受益
- 截至2024年10月，海南“零关税”政策已为467家企业减免税款28.9亿元；
- 封关后免税商品范围将进一步扩大，海关监管更便利。
五、离岸业务税收优惠
- 离岸贸易及金融：企业从事离岸业务（如贸易、投资、金融活动）所得免征企业所得税；
- 离岸金融中心建设：提供灵活的外汇管理和金融服务政策，支持跨境投融资。
六、其他政策
- 印花税与契税：预计进一步调整以降低交易成本；
- 离岛免税购物：保留现有政策，每人每年免税购物额度10万元，离岛提货流程不变。
总结
海南封关后税收政策以“简税制、低税率、零关税”为核心，通过税制合并、税率优惠及免税政策，显著降低企业和个人税负，吸引投资与人才，推动自贸港经济开放。具体实施细则需持续关注官方动态。
