灵活就业和职工社保在退休金待遇上的对比需要从多个维度综合分析，具体差异如下：

一、养老金计算方式

两者均采用“基础养老金+个人账户养老金”结构：

1. 基础养老金

   计算公式： $$\text{基础养老金} = \frac{\text{当地上年度职工月平均工资} + \text{本人指数化月平均缴费工资}}{2} \times \text{缴费年限} \times 1%$$

   其中，指数化月平均缴费工资=职工退休时上年度月平均工资÷本人平均缴费工资指数。

2. 个人账户养老金

   计算公式： $$\text{个人账户养老金} = \frac{\text{个人账户储存额}}{\text{计发月数}}$$

   计发月数根据退休年龄确定（例如60岁退休为139个月）。

二、主要差异点

1. 缴费基数与比例

   • 职工社保 ：缴费基数由单位核定，通常为职工上年度月平均工资，范围在社平工资的60%-300%之间。

   • 灵活就业社保 ：由个人自主选择缴费基数（60%-300%）和缴费档次，但整体缴费金额通常低于职工社保。

2. 缴费年限与待遇

   • 职工社保因单位缴费部分的存在，实际缴费年限越长，待遇越高。

   • 灵活就业人员若选择较低缴费档次或延长缴费年限，可能弥补前期缴费不足，但整体待遇可能低于职工社保。

3. 保障范围

   • 职工社保包含养老、医疗、失业、工伤、生育五险种，医疗保障更全面。

   • 灵活就业仅能享受养老和医疗保险，其他险种需额外参保。

4. 退休年龄与待遇调整

   • 职工社保退休年龄固定（男60岁，女干部55岁，女工人50岁）。

   • 灵活就业人员可选择提前或延迟退休，但需满足当地政策要求。

三、实际案例对比

假设某地灵活就业人员平均缴费工资指数为0.748，缴费497个月，个人账户累计储存额89,688.14元，60岁退休：

• 基础养老金 ：约4,000元/月。

• 个人账户养老金 ：约663元/月。

• 总养老金 ：约4,663元/月。

若同期职工社保缴费基数为职工平均工资1.2倍，缴费30年：

• 基础养老金 ：约4,000元/月。

• 个人账户养老金 ：约1,000元/月。

• 总养老金 ：约5,000元/月。

四、总结

• 理论层面 ：两者养老金计算公式一致，待遇取决于缴费基数、年限和个人账户积累。

• 实际层面 ：由于灵活就业人员普遍选择较低缴费基数且无单位补贴，其退休待遇可能低于职工社保。但灵活就业人员可通过延长缴费年限或提高缴费基数来改善待遇。

建议根据个人经济状况和养老规划选择社保方式。若希望获得更稳定的退休收入和医疗保障，职工社保是更优选择；若注重经济灵活性，可结合个人账户积累和缴费策略决定。