生育津贴到账后的账务处理需根据支付主体(企业代缴或社保机构代发)和发放情况分情况处理,具体如下:
一、企业代缴生育津贴
-
收到款项时
借:银行存款
贷:其他应付款—社保生育津贴
-
支付员工时
-
扣除代垫费用 :
借:其他应付款—社保生育津贴
贷:其他应收款—代垫社保公积金(员工部分)
银行存款(应支付员工部分)
-
冲抵人工成本 (正常发放工资高于津贴时):
借:银行存款
贷:应付职工薪酬—工资
借:应付职工薪酬—工资
贷:管理费用
-
二、社保机构代发生育津贴
-
收到款项时
借:银行存款
贷:其他应付款—社保生育津贴
-
支付员工时
借:其他应付款—社保生育津贴
贷:银行存款
三、特殊情况处理
-
企业垫付后社保返还 :
通过“其他应收款”科目过渡,收到返还时:
借:其他应收款—社保生育津贴
贷:银行存款
四、税务处理
生育津贴通常免税,需在申报时填写《减免事项附表》,选择“生育津贴和生育医疗费免税”。
五、注意事项
-
确认金额与来源合法性,保留凭证
-
代扣代缴社保费用时,需区分个人负担部分
-
通过财务系统规范录入,确保账目清晰