根据2024年最新个人所得税政策,结合河南省周口市社保基数5600元的情况,扣除五险一金后的个税计算如下:
一、个税起征点与扣除标准
-
起征点 :2024年个税起征点为5000元(部分地区存在3500元旧标准,但已随政策调整失效);
-
专项扣除 :包括五险一金个人缴纳部分(养老8%、医疗2%、失业0.5%)。
二、具体计算过程
-
五险一金个人缴纳部分
-
养老:5600元 × 8% = 448元
-
医疗:5600元 × 2% = 112元
-
失业:5600元 × 0.5% = 28元
-
总计 :448元 + 112元 + 28元 = 588元
-
-
应纳税所得额
-
工资收入:5600元
-
扣除项:588元(五险一金)
-
应纳税所得额 :5600元 - 588元 = 5012元
但根据政策,实际计算时需以“起征点”与“应纳税所得额”中的较低值为准,即5000元。
-
-
应纳税额
-
适用税率:10%
-
速算扣除数:105元
-
计算公式:5000元 × 10% - 105元 = 395元
但需注意,实际工资扣除五险一金后为5012元,未超过5000元起征点,因此 无需纳税 。
-
三、总结
-
每月实缴个税 :0元
-
实际到手工资 :5600元 - 588元 = 5012元
四、注意事项
-
若单位未依法缴纳五险一金,则需先补缴后再计算个税;
-
个税计算以税法规定为准,实际政策可能因地区调整而变化。