根据河南省洛阳市2024年社保基数及个税计算规则,工资15400元的扣税情况如下:
一、社保缴费基数与个税起征点
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社保缴费基数 :2024年洛阳市社保缴费基数为 15400元 (单位与个人缴费比例均为8%)。
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个税起征点 :2024年个税起征点为 5000元 ,且存在专项附加扣除(如三险一金、子女教育、住房贷款等)。
二、应纳税所得额计算
应纳税所得额 = 工资薪金 - 五险一金 - 专项附加扣除
假设五险一金为 0元 (需根据实际情况调整),则:
应纳税所得额 = 15400元 - 5000元 = 10400元 。
三、适用税率与速算扣除数
根据工资范围,10400元属于 3%税率档位 ,速算扣除数为 0元 。
四、应纳税额计算
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
应纳税额 = 10400元 × 3% - 0元 = 312元 。
五、实际扣除金额
每月实发工资 = 工资薪金 - 个税
实发工资 = 15400元 - 312元 = 15088元 。
六、注意事项
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专项附加扣除 :若存在子女教育、住房贷款等专项附加扣除,需在计算时扣除相应金额,可降低应纳税所得额;
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五险一金 :实际计算需根据个人缴纳比例扣除,建议咨询单位确认具体金额;
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年度汇算清缴 :个税采用年度汇算清缴制度,以上计算为月度预扣预缴结果,年度终了后可能需调整。
若需更精确计算,建议提供五险一金缴纳比例及专项附加扣除信息。