若社保基数为 12200 元，计算扣税需先明确各项扣除及税率。通常，个人需缴纳的社保费用包括养老保险（约 8%）、医疗保险（约 2%）、失业保险（约 0.2% - 1%，此处按常见 0.5% 计），共计约 10.5%，即 12200×10.5% = 1281 元。应纳税所得额 = 月度收入 - 5000 元（起征点） - 社保扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除。假设无专项附加扣除及其他扣除，应纳税所得额为 12200 - 5000 - 1281 = 5919 元。对应税率为 3%，速算扣除数为 0，应纳税额 = 5919×3% - 0 = 177.57 元。
具体分点论述如下：
- 明确社保扣除部分：
- 养老保险：一般个人按工资的 8% 缴纳，以 12200 基数计算，养老保险缴纳金额为 12200×8% = 976 元。
- 医疗保险：通常缴纳比例为 2%，则医疗保险缴纳金额为 12200×2% = 244 元。
- 失业保险：常见缴纳比例为 0.5%，失业保险缴纳金额为 12200×0.5% = 61 元。
- 三项社保费用总计 976 + 244 + 61 = 1281 元。
- 计算应纳税所得额：
- 个人所得税起征点为 5000 元。
- 应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额 = 月度收入 - 5000 元 - 社保扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除。在假设无专项附加扣除及其他扣除情况下，应纳税所得额 = 12200 - 5000 - 1281 = 5919 元。
- 确定税率及计算应纳税额：
- 根据个人所得税税率表，应纳税所得额不超过 36000 元的部分，适用税率为 3%，速算扣除数为 0。
- 应纳税额计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。将应纳税所得额 5919 元代入公式，应纳税额 = 5919×3% - 0 = 177.57 元。
需注意，实际扣税金额会因个人专项附加扣除情况（如子女教育、住房贷款利息等）以及其他依法确定的扣除项目而有所不同。若有相关扣除，应纳税所得额会相应减少，从而使纳税金额降低。
