个人医保账户的资金计算涉及个人缴费、单位缴费及政策补贴等多方面因素，具体规则如下：

一、资金构成

1. 个人缴费部分

   在职职工按本人缴费基数的2%计入个人账户；

   退休人员按上年度全省社会平均工资的4%计入。

2. 单位缴费划入部分

   单位缴费的30%-35%（具体比例因地区而异）划入个人账户，例如上海市2025年按9%单位缴费率计算，月划入额为664.56元。

3. 其他补贴

   • 退休人员可能获得政府补贴（如74岁以下1680元/年，75岁及以上1890元/年）；

   • 灵活就业人员按缴费基数的2%计入。

二、计算公式

个人账户月划入金额 = 本人月缴费基数 × 2% + 单位缴费基数 × 30%-35% + 政府补贴

例如：

• 小李（35岁以下灵活就业人员） ：月缴费基数5182元，则个人账户月划入103.64元（5182×2%）；

• 老王（退休人员） ：若当地社会平均工资为6000元，则个人账户月划入85元（6000×4%）。

三、注意事项

1. 缴费基数标准 ：通常以职工上年度月平均工资为基数，低于6000元或高于13900元的部分不计入；

2. 年度调整 ：个人账户金额可累计，不会清零；

3. 使用范围 ：主要用于支付门诊、住院等自付费用及药店购药。

以上规则综合了全国及地区性政策，具体比例和补贴可能因地区经济水平及医保政策调整而变化，建议通过当地医保部门或官方平台查询最新细则。