职工医保个人账户返还是指医保部门根据参保人员的缴费情况，定期将一定比例的医保资金划入个人账户，用于支付门诊费用、药店购药等。以下是具体说明：

一、返还对象与标准

1. 在职职工

   • 返还比例：通常为个人缴费基数的2%左右（部分地区可能调整至2.5%）

   • 计算方式：每月返还金额 = 缴费基数 × 2%（例如：5000元缴费基数→100元返还）

   • 特殊群体：灵活就业人员（按9%或10%缴费）及退休人员（45岁以上按4%）可享受更高比例

2. 退休职工

   • 按月定额划入 ：统一金额（如北京：不满70岁100元/月，70岁及以上110元/月）

   • 按年龄分段划入 ：以70岁为界，不同年龄段金额不同（如重庆：不满70岁105元/月，超70岁115元/月）

   • 按地区人均养老金比例划入 ：根据当地人均养老金水平计算（如某地人均养老金3600元→每月返还72元）

二、与个人养老金的关系

• 不再挂钩 ：2025年政策调整后，个人账户返还金额与个人养老金无关，而是统一按地区平均养老金的2%-3%计算

• 消除差异 ：此前“养老金越高返款越多”的机制被取消，避免因养老金差距导致的福利不均

三、其他注意事项

1. 缴费基数影响 ：个人账户返还金额与缴费基数直接相关，缴费越高，返还金额越高

2. 地区差异 ：经济发达地区返还比例可能更高（如深圳可达250元以上/月），中小城市多在80-120元/月

3. 退休待遇计算 ：退休后个人账户资金可长期免费使用，按月划入，与养老金发放时间同步

以上政策综合了地区经济水平和医保基金收支状况，旨在平衡参保人员权益与基金可持续性。