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关于农村医疗保险（包括新农合）中个人账户的资金退还问题，综合相关政策和法律条款，具体说明如下：

一、个人账户余额的退还规则

1. 可退还部分

   参保人死亡后，个人账户中 除政府补贴外的余额 可以依法继承。继承人需携带死亡证明、死亡人身份证、本人身份证等材料办理继承手续。

2. 不可退还部分

   政府补贴属于统筹基金范畴，个人账户仅限个人缴费及集体补助部分，不可直接退还。

二、办理流程与注意事项

• 材料准备 ：继承人需提供死亡证明、死亡人及本人身份证件，若无社保卡，需联系社保部门提供银行卡或通过其他方式接收资金。

• 账户处理 ：个人账户余额将转入法定继承人名下，若存在未使用的统筹基金，可申请退还。

• 特殊情况 ：若无合法继承人，个人账户资金将转入统筹基金。

三、法律依据与政策说明

• 继承权依据 ：根据《民法典》第一千一百二十三条，个人账户余额作为遗产可依法继承。

• 政策统一性 ：不同地区具体操作可能略有差异，建议咨询当地社保部门（如乡镇新农合管理部门）确认。

四、其他相关说明

• 重复缴费处理 ：若存在与其他医疗保险的重复缴费，需先办理缴费年限合并，再处理个人账户余额。

• 政府补贴处理 ：政府补贴部分不可继承，需通过财政渠道申请退还。

农村医疗保险个人账户资金在参保人死亡后，除政府补贴外，其余部分可依法继承，具体操作需结合当地政策办理。