社保缴费基数的计算涉及多个因素，具体规则如下：

一、计算依据

1. 工资性收入范围

   社保缴费基数以职工上年度月平均工资为基准，但实际计算时需考虑以下范围：

   • 下限 ：按当地上年度职工月平均工资的60%确定（部分地区对私营企业、非本市户籍职工等有更严格规定，如50%）

   • 上限 ：按当地上年度职工月平均工资的300%确定

   • 实际计算规则 ：

     • 工资高于上限时，按上限计算；

     • 工资低于下限时，按下限计算；

     • 工资在上下限之间的，按实际工资计算

2. 应发工资与实发工资

   计算基数以 应发工资 为准，不扣除各项税、费、金支出项目。

二、具体计算方法

1. 公式

   社保缴费基数 = 职工上年度月平均工资 × 60%-300%

   其中，职工月平均工资 = 上年度职工工资总额 / 职工人数

2. 调整机制

   • 社保基数每年4月根据上年度职工平均收入核定，次年3月结束计算周期；

   • 若职工工资变动超过基数上下限，需以调整后的基数为准

三、注意事项

1. 地区差异

   不同城市社保基数上限和下限不同，例如北京2025年上限35283元、下限6821元，而广州2025年上限16575元、下限2906元；

   • 跨地区就业时，可能需按参保地规定确定缴费基数

2. 企业自主权限制

   企业不能随意低于最低基数或高于最高基数为员工缴纳社保，否则可能面临处罚；

   • 但企业可选择在上下限区间内自主确定缴费基数

3. 工资构成

   包含基本工资、奖金、津贴补贴等所有货币性收入，但需注意年终奖、企业年金等是否并入计算

四、示例

假设某职工2024年12月工资8000元，所在城市2024年平均工资为6000元：

• 计算基数 = 6000元 × 100% = 6000元（低于下限60%）

• 实际缴费基数 = 6000元（按最低基数缴纳）

若该职工2025年工资1.2万元，所在城市2025年平均工资为10000元：

• 计算基数 = 10000元 × 100% = 10000元（高于上限300%）

• 实际缴费基数 = 10000元（按最高基数缴纳）

通过以上规则，社保缴费基数既保障了职工的基本权益，也兼顾了地区经济差异，确保社保制度的公平性与可持续性。