退休时39年工龄与40年工龄的主要区别体现在养老金待遇上，具体差异如下：

一、基础养老金差异

1. 计算公式差异

   基础养老金公式为： $$\text{基础养老金} = \frac{\text{退休上年度社平工资} + \text{本人指数化月平均缴费工资}}{2} \times \text{缴费年限} \times 1%$$

   40年工龄比39年多1年缴费年限，因此基础养老金会更高。

2. 实际差额

   • 在按社会平均工资100%缴费的情况下，40年工龄比39年多约0.8%到2%的社平工资（如5000元/月基数的地区，每月相差60-200元）。

   • 若按最低缴费基数60%缴费，差额为0.8%；按300%缴费则差异达2%。

二、过渡性养老金差异

1. 计算范围

   过渡性养老金仅与缴费年限的前期（即建立个人账户前的工龄）相关，与退休时总工龄无关。

2. 实际差额

   39年工龄比40年少1年过渡性缴费年限，按现行计发系数1.3计算，每月差额约79-300元。

三、其他影响因素

1. 社会平均工资增长

   每多缴一年社保，退休时社会平均工资按0.69%的比例增加，但这一增长对养老金的绝对值提升有限。

2. 地区政策差异

   具体养老金数额需结合当地规定，不同地区对缴费基数、计发基数等参数的设定可能不同。

四、与事业单位的对比

• 企业退休人员养老金普遍低于事业单位退休人员，39年工龄者与40年工龄者的养老金差距通常仅200元左右。

40年工龄的退休待遇略高于39年工龄者，但两者差距受缴费基数、地区政策等因素影响较大，实际差异需结合具体情况综合计算。