2025年个人所得税税率表（综合所得适用）
一、工资、薪金所得
工资、薪金所得适用七级超额累进税率，税率为3%至45%。
| 级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率（%） | 速算扣除数（元） |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过36,000元的部分 | 3 | 0 |
| 2 | 超过36,000元至144,000元的部分 | 10 | 2520 |
| 3 | 超过144,000元至300,000元的部分 | 20 | 16920 |
| 4 | 超过300,000元至420,000元的部分 | 25 | 31920 |
| 5 | 超过420,000元至660,000元的部分 | 30 | 52920 |
| 6 | 超过660,000元至960,000元的部分 | 35 | 85920 |
| 7 | 超过960,000元的部分 | 45 | 181920 |
说明：
- 本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额减去各项社会保险金（五险一金）和起征点5000元（外籍5000元）后的余额。
- 含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
二、年终奖所得
年终奖所得将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是计算方式不同。
| 级数 | 平均每月收入 | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过3,000元的部分 | 3 | 0 |
| 2 | 超过3,000元至12,000元的部分 | 10 | 210 |
| 3 | 超过12,000元至25,000元的部分 | 20 | 1410 |
| 4 | 超过25,000元至35,000元的部分 | 25 | 2660 |
| 5 | 超过35,000元至55,000元的部分 | 30 | 4410 |
| 6 | 超过55,000元至80,000元的部分 | 35 | 7160 |
| 7 | 超过80,000元的部分 | 45 | 15160 |
说明：
- 本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。
- 税率表与工资、薪金所得税率表相同。
三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用以下税率表：
| 级数 | 含税级距 | 不含税级距 | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 不超过30,000元的部分 | 不超过28,500元的部分 | 5 | 0 |
| 2 | 超过30,000元到90,000元的部分 | 超过28,500元至82,500元的部分 | 10 | 1500 |
| 3 | 超过90,000元至300,000元的部分 | 超过82,500元至250,500元的部分 | 20 | 10,500 |
| 4 | 超过300,000元至500,000元的部分 | 超过250,500元至390,500元的部分 | 30 | 40,500 |
| 5 | 超过500,000元的部分 | 超过390,500元的部分 | 35 | 65,500 |
说明：
- 本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失的余额。
- 含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的承包经营、承租经营所得。
四、稿酬所得
稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，实际税率为14%。
五、劳务报酬所得
劳务报酬所得遵循以下税率表：
| 级数 | 含税级距 | 不含税级距 | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 不超过20,000元的 | 不超过16,000元的 | 20 | 0 |
| 2 | 超过20,000元到50,000元的部分 | 超过16,000元至37,000元的部分 | 30 | 2,000 |
| 3 | 超过50,000元的部分 | 超过37,000元的部分 | 40 | 7,000 |
说明：
- 表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。
- 含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的劳务报酬所得。
六、特许权使用费所得、财产租赁所得
每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。
七、财产转让所得
适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。
八、利息、股息、红利所得，偶然所得
利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。
以上为2025年个人所得税税率表的详细内容，希望对您有所帮助。如有疑问，建议咨询专业税务人员或税务机关。
