零申报个税的定义

零申报个税是指在纳税申报的所属期内，纳税人没有应税收入，同时也没有应纳税额的情况，称为零申报。简单来说，就是个人所得税申报时，应纳税额为零。

零申报个税的条件

1. 工资收入未达起征点：我国个人所得税的起征点是每月5000元。如果你的月工资收入扣除“三险一金”等专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除后，应纳税所得额为零或负数，那么就满足零申报条件。

2. 无其他应税收入来源：除了工资薪金所得，如果没有劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得等其他任何应税收入来源，也可以进行个税零申报。

3. 企业无员工：新成立的公司，在没有招聘任何员工的情况下，自然也就没有工资薪金支出，这种情况下可以进行个税零申报。

4. 员工工资为0：有些企业可能因为特殊原因，如季节性停工、资金周转困难等，导致某一时期员工工资为0，这种情况下也满足个税零申报条件。

5. 特殊原因停工未发工资：企业因自然灾害、不可抗力等特殊原因停工，导致无法发放员工工资，同样可以进行零申报。

零申报个税的操作流程

1. 线上申报流程（以自然人电子税务局为例）

   • 登录系统：打开自然人电子税务局（扣缴端），可以选择申报密码登录或实名登录。如果是首次登录，需要先获取申报密码，申报密码一般由法定代表人、财务负责人在个税APP上设置或由办税服务厅发放。登录成功后，进入系统主界面。

   • 选择申报月份：在系统主界面的左上角，找到“税款所属月份”选项，选择需要进行零申报的月份。比如，11月申报10月份的个税，就选择10月。

   • 进入综合所得申报：点击左侧菜单栏中的“综合所得申报”选项，进入综合所得申报页面。这里包含了工资薪金所得、劳务报酬所得等各种综合所得项目的申报入口。

   • 填写正常工资薪金所得（生成零工资记录）：在综合所得申报页面中，点击“正常工资薪金所得”右侧的“填写”按钮。如果企业没有员工，或者员工工资为0，此时可以选择“生成零工资记录，用户手工修改”功能，系统会自动生成零工资记录。

   • 报送申报：填写完毕后，点击“报送申报”按钮，将申报数据发送给税务机关。申报成功后，可以在系统中查看申报结果。

2. 线下申报流程

   • 填写税务登记表：公司需要填写税务登记表，并提交给主管税务机关。在填写税务登记表时，应确保填写的信息真实、准确、完整。

   • 提交个人所得税申报表：公司需要向主管税务机关提交个人所得税申报表，以证明公司没有人员在公司任职或取得收入。个人所得税申报表可以使用电子申报系统或纸质申报方式进行提交。

注意事项

• 确保填写的税务登记表和个人所得税申报表的信息真实、准确、完整。
• 如果公司有代扣代缴个人所得税的义务，需要按时履行代扣代缴义务。
• 如果公司有员工取得收入或任职，需要及时进行个人所得税申报和缴纳。
• 如果公司存在偷税、逃税等违法行为，将会受到法律的制裁。

零申报个税是合法合规的行为，只要符合条件，就可以进行零申报。如果有任何疑问，可以咨询税务机关或专业人士。