《增值税及附加税费申报表附列资料三》主要用于申报服务、不动产和无形资产的扣除项目明细。以下是关于该附列资料的具体说明：

主要申报内容

1. 1.货物及加工修理修配劳务收入明细：详细列出企业在本期内的货物销售及加工、修理、修配劳务的收入情况
2. 2.小规模纳税人购买货物及加工修理修配劳务明细：列出小规模纳税人购买货物及加工、修理、修配劳务的明细情况
3. 3.进项税额抵扣情况明细：详细列出企业在本期内可以抵扣的进项税额情况

填报指南

对于一般纳税人，附列资料三主要聚焦于服务、不动产及无形资产的扣除项目明细填报。以下是填报要点：

1.第1栏：填写营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产。如果属于征税项目，则填写扣除前的本期服务、不动产及无形资产价税合计额；如果属于免抵退税或免税项目，则填写扣除前的免税销售额

2.第2栏：填写服务、不动产和无形资产扣除项目的上期期末结存金额。试点实施之日的税款所属期应填写“0”

3.第3栏：填写本期取得的按税法规定准予扣除的服务、不动产和无形资产扣除项目金额

填报注意事项

• 服务、不动产和无形资产的定义：

  • 服务：指提供应税服务，涵盖交通运输、邮政、电信、建筑、金融、现代生活等多个领域。
  • 不动产：特指销售房屋、土地等不动产。
  • 无形资产：包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权及其他权益性无形资产

• 填报逻辑：

  • 与主表的关系：附列资料三的填报数据应与主表《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》中的相关数据保持一致。例如，第1栏的数据应与主表中第11列对应行次的数据一致
  • 扣除项目的具体填报：对于建筑安装行业适用9%税率的情况，需要填写该表的相关扣除项目明细，包括三方合同、建筑安装服务费用、无形资产开发和改造费用、技术成果使用费用等

填报示例

以下是一个简单的填报示例：

栏次项目金额1营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产100,0002上期期末结存金额03本期准予扣除的金额20,000

总结

《增值税及附加税费申报表附列资料三》是一个重要的申报工具，用于详细列出企业在服务、不动产和无形资产方面的扣除项目。通过准确填写该附列资料，企业可以确保其税务申报的准确性和合规性

希望这些信息能帮助你顺利完成增值税及附加税的申报。如果有更多具体问题，建议咨询专业的税务顾问或税务机关。